Luật số 48/2024/QH15 của Quốc hội: Luật Thuế giá trị gia tăng
- Số ký hiệu: 48/2024/QH15.
- Ngày ban hành: 26-11-2024.
- Ngày có hiệu lực: 01-07-2025.
- Loại văn bản: Luật.
- Cơ quan ban hành: Quốc hội.
- Người ký: Trần Thanh Mẫn.
- Trích yếu: Luật Thuế giá trị gia tăng.
>>> TẢI NGAY LUẬT THUẾ GTGT NĂM 2024: luat48
Nguồn: https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=212476&classid=1&orggroupid=1
Tóm tắt những điểm mới quan trọng của Luật Thuế GTGT năm 2024 (hiệu lực từ 1/7/2025)
Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực, thay thế và sửa đổi nhiều quy định quan trọng trong Luật thuế GTGT hiện hành. Những thay đổi này tác động mạnh mẽ đến cách doanh nghiệp kê khai, khấu trừ, và tính thuế GTGT đầu vào – đầu ra. Nếu không nắm rõ, doanh nghiệp rất dễ bị loại chi phí, truy thu hoặc bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Trong bài viết này, Dịch vụ kế toán CAF sẽ cùng bạn điểm lại những nội dung nổi bật nhất của Luật GTGT 2024, cách áp dụng vào thực tế doanh nghiệp và những lưu ý quan trọng cho kế toán – giám đốc tài chính.
1- Tổng quan về Luật Thuế GTGT năm 2024
Tên văn bản: Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (Luật số 58/2024/QH15)
Ngày ban hành: cuối năm 2023.
Ngày hiệu lực thi hành: 01/7/2025.
Phạm vi điều chỉnh: quy định toàn bộ về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất, cách kê khai – tính – khấu trừ – hoàn thuế GTGT
Thay thế: một phần hoặc toàn bộ các nội dung trong Luật số 13/2008/QH12 và các luật sửa đổi (năm 2013, 2014, 2016, 2022).
>>> Tham khảo thêm: Mặt hàng sắt thép chịu thuế gtgt bao nhiêu năm 2025.
2- Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên
✳️ Quy định mới nổi bật:
“Mọi hóa đơn GTGT từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm VAT) phải được thanh toán không dùng tiền mặt thì mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.”
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt gồm những gì?
Chuyển khoản qua ngân hàng (internet banking, ủy nhiệm chi).
Thanh toán qua ví điện tử có chứng từ hợp lệ.
Thanh toán qua các phương tiện điện tử hợp pháp.
Cấn trừ công nợ giữa các bên.
Và các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp pháp khác.
Tóm lại: Doanh nghiệp không còn được thanh toán tiền mặt nếu muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn ≥ 5 triệu đồng.
Ban giám đốc, kiểm toán nội bộ, Kế toán cần đưa ra quy trình thanh toán chuẩn cho doanh nghiệp mình và thực hiện đúng theo quy định hiện nay, Kế toán trưởng công ty cần kiểm soát kỹ hình thức thanh toán khi tiếp nhận hóa đơn đầu vào.
>>> Tham khảo thêm: Thuế giá trị gia tăng hàng nông sản là bao nhiêu?.
3- Thay đổi về thuế suất GTGT – điều chỉnh danh mục hàng hóa dịch vụ
✅ Một số thay đổi đáng chú ý:
| Nhóm hàng hóa | Trước 1/7/2025 | Từ 1/7/2025 (theo Luật mới) |
| Nông sản chưa qua chế biến | Không kê khai thuế (miễn) | Chịu thuế 5% |
| Một số dịch vụ công nghệ thông tin | Chịu thuế 10% | Chuyển xuống 8% hoặc 5% |
| Giáo dục, y tế, dịch vụ công cộng | Không chịu thuế | Tiếp tục không chịu thuế nhưng quy định rõ hơn |
| Hàng hóa không chịu thuế GTGT | Không khấu trừ đầu vào | Không thay đổi bản chất nhưng ghi rõ không được khấu trừ |
Mục tiêu:
Phân loại rõ ràng hơn các nhóm hàng chịu thuế 0%, 5%, 8%, 10%.
Giảm gian lận hoàn thuế, tránh lạm dụng hóa đơn đầu vào.
Thúc đẩy minh bạch, kiểm soát đầu ra chính xác.
>>> Tham khảo thêm: https://caf-global.com/thue-suat-nong-san-chua-qua-che-bien-tu-kkknt-sang-thue-suat-5/
4- Làm rõ khái niệm “không chịu thuế”, “không phải kê khai”, “không được khấu trừ”
✳️ Trước đây:
Các khái niệm này dễ nhầm lẫn, khiến kế toán hiểu sai → kê khai nhầm.
✳️ Luật mới:
Đã làm rõ khái niệm và hệ quả của từng trường hợp:
Không chịu thuế GTGT: không tính thuế đầu ra, không được khấu trừ đầu vào.
Không phải kê khai: không kê khai đầu ra và không khấu trừ đầu vào.
Không được khấu trừ: kể cả có hóa đơn hợp lệ, vẫn không được trừ thuế.
5- Siết chặt điều kiện hoàn thuế GTGT
Từ 1/7/2025, để được hoàn thuế GTGT:
Phải chứng minh thanh toán không tiền mặt.
Phải đầy đủ bộ chứng từ, hợp đồng, phiếu xuất kho, thanh lý, vận chuyển, nộp thuế.
Nếu nghi ngờ rủi ro cao → Cơ quan thuế có quyền từ chối hoàn thuế và yêu cầu giải trình.
>> Doanh nghiệp xuất khẩu cần đặc biệt cẩn thận vì thường xuyên có số thuế GTGT âm cần hoàn.
6- Thay đổi trong hoàn thuế GTGT với dự án đầu tư
Điều kiện hoàn thuế cho dự án đầu tư được nêu rõ: dự án phải có giấy phép đầu tư, đủ điều kiện góp vốn, và thực hiện đúng tiến độ.
Không hoàn thuế cho các dự án “treo”, không đủ năng lực triển khai.
7- Một số điểm thay đổi kỹ thuật đáng lưu ý khác
Làm rõ thời điểm xác định nghĩa vụ thuế GTGT → Tăng tính chính xác trong hạch toán.
Bổ sung quy định về xử lý hóa đơn sai sót, hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Quy định về mua hàng không có hóa đơn từ cá nhân, bắt buộc có bộ chứng từ thay thế để được tính vào chi phí hợp lý.
Kết luận
Luật Thuế GTGT năm 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 mang đến nhiều thay đổi lớn trong quy định về khấu trừ, hoàn thuế và thanh toán đầu vào – đầu ra của doanh nghiệp. Nếu không chuẩn bị kịp thời, doanh nghiệp, kế toán doanh nghiệp rất dễ rơi vào thế bị động, mất chi phí, không được hoàn thuế và bị xử phạt hành chính về thuế.
Những câu hỏi thường gặp
- Từ 1/7/2025 có bắt buộc chuyển khoản nếu muốn khấu trừ thuế GTGT không? Mốc bao nhiêu phải thanh toán không dùng tiền mặt?
Đáp nhanh: Có, với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ.
- Nông sản chưa qua chế biến có chịu thuế GTGT không?
Đáp nhanh: Có, chuyển từ diện không kê khai sang chịu thuế 5% từ 1/7/2025.
- Mua hàng từ cá nhân không có hóa đơn thì sao?
Đáp nhanh: Phải có chứng từ thay thế: bảng kê, biên bản, hợp đồng mua bán, giấy nộp thuế thay…
- Hàng hóa “không chịu thuế” có được khấu trừ đầu vào không?
Đáp nhanh: Không. Không chịu thuế thì không được khấu trừ đầu vào theo quy định mới.
- Xuất khẩu hàng hóa có được hoàn thuế không?
Đáp nhanh: Có, nếu đủ điều kiện chứng từ hợp lệ, thanh toán không tiền mặt, hợp đồng rõ ràng.
- Cơ quan thuế có quyền từ chối hoàn thuế không?
Đáp nhanh: Có, nếu doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện hoặc có dấu hiệu rủi ro cao.
- Doanh nghiệp cần làm gì ngay hôm nay?
Đáp nhanh: Liên hệ CAF để được rà soát toàn bộ hồ sơ, chuẩn hóa chứng từ và cập nhật quy trình theo luật mới.
THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN CAF
Thành lập công ty – dịch vụ kế toán – báo cáo thuế – kiểm toán doanh nghiệp trọn gói.
MST: 0315520041.
Địa chỉ: 217/9 đường số 6, Khu Phố 8, P. Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞 Hotline/Zalo: 098 225 4812 – Trần Thường Các.
📧 Gmail: congtycaf@gmail.com – thuongcactran@gmail.com.
Google maps: https://g.co/kgs/qM7rqAq
Pinterest: https://www.pinterest.com/dichvuketoancaf/
Facebook: https://www.facebook.com/KiToanCAF/
Youtube: https://www.youtube.com/@dichvuketoancaf
TÁC GIẢ: NHÓM PHỤ TRÁCH NỘI DUNG CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN CAF.