Table of Contents

Luật số 67/2025/QH15 của Quốc hội: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật số 67/2025/QH15 – Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, đánh dấu bước thay đổi quan trọng trong chính sách thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đẩy đầu tư và nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế Việt Nam. Luật mới thay thế nhiều quy định trước đây, đồng thời bổ sung các chính sách ưu đãi thuế phù hợp với bối cảnh phát triển kinh tế số, đổi mới sáng tạo và hội nhập quốc tế. Bạn là chủ doanh nghiệp hay là kế toán thì việc cập nhật luật thuế TNDN mới nhất là quan trọng và ứng dụng vào doanh nghiệp để thực hiện đầy đủ & chính xác; Cùng caf-global.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Vậy Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 có những điểm mới đáng chú ý nào?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu đánh trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Đây là một trong những sắc thuế quan trọng đóng góp lớn vào ngân sách nhà nước và là công cụ để Nhà nước điều tiết hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Phạm vi điều chỉnh của Luật số 67/2025/QH15

Luật quy định về:

Người nộp thuế TNDN.
Thu nhập chịu thuế.
Thu nhập được miễn thuế.
Chi phí được trừ và không được trừ.
Thuế suất thuế TNDN.
Ưu đãi thuế TNDN.
Kê khai, nộp và quyết toán thuế TNDN.
Đối tượng áp dụng bao gồm các tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.

>>> TẢI LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP NĂM 2025: 67qh.signed

NGUỒN: https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=214607&classid=1&typegroupid=3

Những điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15

Bổ sung nhiều chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

Một trong những nội dung được cộng đồng doanh nghiệp đặc biệt quan tâm là việc mở rộng các chính sách ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Nhà nước tiếp tục định hướng:

Hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp.

Hỗ trợ doanh nghiệp đổi mới sáng tạo.

Khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ cao.

Thúc đẩy chuyển đổi số.

Đây là cơ sở quan trọng giúp giảm gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đang trong giai đoạn tăng trưởng.

Điều chỉnh quy định về chi phí được trừ

Luật mới và các văn bản hướng dẫn đã bổ sung nhiều quy định liên quan đến điều kiện ghi nhận chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Doanh nghiệp cần lưu ý:

Khoản chi phải liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

Đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi thuộc diện bắt buộc.

Việc chuẩn hóa hồ sơ kế toán và chứng từ ngày càng được cơ quan thuế kiểm soát chặt chẽ hơn.

Khuyến khích đầu tư vào khoa học công nghệ

Luật số 67/2025/QH15 tiếp tục dành nhiều ưu đãi đối với:

Hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D).

Doanh nghiệp công nghệ cao.

Trung tâm đổi mới sáng tạo.

Các dự án đầu tư trong lĩnh vực công nghệ chiến lược.

Đây được xem là động lực quan trọng để Việt Nam thúc đẩy tăng trưởng kinh tế dựa trên đổi mới sáng tạo.

Hoàn thiện cơ chế chống chuyển giá

Đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, Luật mới tiếp tục tăng cường các biện pháp quản lý nhằm:

Hạn chế hành vi chuyển giá.

Chống thất thu ngân sách.

Đảm bảo cạnh tranh lành mạnh giữa các doanh nghiệp.

Doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần đặc biệt lưu ý việc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định.

Phù hợp với xu hướng thuế tối thiểu toàn cầu

Luật Thuế TNDN mới được xây dựng trên cơ sở phù hợp với các cam kết quốc tế và xu hướng áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu.

Điều này giúp Việt Nam:

Thu hút đầu tư nước ngoài có chọn lọc.

Đảm bảo nguồn thu ngân sách.

Hài hòa với các chuẩn mực quốc tế về thuế.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay

Theo quy định hiện hành, thuế suất phổ thông áp dụng đối với phần lớn doanh nghiệp là:

20% trên thu nhập chịu thuế.

Ngoài ra, một số lĩnh vực đặc thù có thể áp dụng thuế suất ưu đãi hoặc thuế suất cao hơn theo quy định riêng của pháp luật.

Thu nhập được miễn thuế theo Luật mới

Luật số 67/2025/QH15 tiếp tục duy trì một số khoản thu nhập được miễn thuế nhằm khuyến khích đầu tư và phát triển kinh tế.

Ví dụ:

Một số khoản thu nhập từ hoạt động nông nghiệp.

Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học công nghệ.

Thu nhập được miễn theo các chương trình ưu đãi đầu tư.

Các khoản thu nhập khác theo quy định của Chính phủ.

Doanh nghiệp cần theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết để xác định chính xác trường hợp được miễn thuế.

Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ Luật Thuế TNDN mới?

Để hạn chế rủi ro về thuế, doanh nghiệp nên:

Rà soát hồ sơ kế toán

Kiểm tra:

Hóa đơn đầu vào.

Chứng từ thanh toán.

Hợp đồng kinh tế.

Hồ sơ lao động tiền lương.

Cập nhật chính sách thuế mới

Thường xuyên theo dõi:

Luật Thuế TNDN.

Nghị định hướng dẫn.

Thông tư của Bộ Tài chính.

Công văn của cơ quan thuế.

Tăng cường kiểm soát nội bộ

Doanh nghiệp nên xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ để giảm thiểu các sai sót liên quan đến thuế và kế toán.

Thực hiện kiểm toán định kỳ

Kiểm toán độc lập giúp doanh nghiệp:

Phát hiện sai sót kịp thời.

Hoàn thiện hệ thống quản trị.

Nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính.

Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế và kiểm toán

Trong bối cảnh chính sách thuế thường xuyên thay đổi, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế và kiểm toán chuyên nghiệp giúp doanh nghiệp:

Tuân thủ quy định pháp luật.

Tối ưu chi phí thuế hợp pháp.

Hạn chế rủi ro bị truy thu và xử phạt.

Nâng cao chất lượng quản trị tài chính.

Kết luận

Luật số 67/2025/QH15 của Quốc hội về Thuế thu nhập doanh nghiệp là một bước tiến quan trọng trong quá trình hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Những thay đổi về ưu đãi thuế, chi phí được trừ, quản lý giao dịch liên kết và chính sách hỗ trợ doanh nghiệp sẽ tạo ra nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về tuân thủ pháp luật thuế. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật các quy định mới để tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi và hạn chế rủi ro trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.

>>> Liên hệ tư vấn & Báo phí dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Luật số 67/2025/QH15 về Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ khi nào?

Trả lời: Luật số 67/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025. Doanh nghiệp cần nghiên cứu kỹ các quy định chuyển tiếp và các văn bản hướng dẫn để thực hiện đúng quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông theo Luật mới là bao nhiêu?

Trả lời: Theo Luật số 67/2025/QH15, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông hiện nay là 20% trên thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, một số lĩnh vực, ngành nghề hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư có thể được áp dụng mức thuế suất ưu đãi theo quy định riêng.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa có được hưởng ưu đãi thuế theo Luật số 67/2025/QH15 không?

Trả lời: Có. Luật mới bổ sung nhiều chính sách ưu đãi nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp công nghệ cao và các dự án đầu tư vào nghiên cứu phát triển, chuyển đổi số và đổi mới sáng tạo.

Điều kiện để một khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là gì?

Trả lời: Để được tính vào chi phí được trừ, khoản chi phải đáp ứng các điều kiện: phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp và đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi thuộc diện bắt buộc theo quy định của pháp luật thuế.

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần lưu ý gì theo Luật Thuế TNDN mới?

Trả lời: Các doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần thực hiện đầy đủ việc kê khai giao dịch liên kết, lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và tuân thủ các quy định chống chuyển giá. Việc không thực hiện đúng có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính và điều chỉnh nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.

Tác giả: Trần Thường Các.