Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Table of Contents

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Thuế xuất thuế TNDN năm 2026 là bao nhiêu %? Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026? Bài viết dưới đây Caf-global.com sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNDN 2026, cùng nhau tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế doanh nghiệp, còn được gọi là thuế công ty, thuế doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, là một loại thuế trực tiếp đánh vào thu nhập hoặc vốn của các công ty và các thực thể pháp lý tương tự khác. Thuế này thường được áp dụng ở cấp quốc gia, nhưng ở một số quốc gia, nó cũng có thể được áp dụng ở cấp tiểu bang hoặc địa phương. Thuế doanh nghiệp có thể được gọi là thuế thu nhập hoặc thuế vốn , tùy thuộc vào bản chất của thuế. – Trích nguồn: https://en.wikipedia.org/wiki/Corporate_tax

Công thức tính thuế TNDN năm 2026

Công thức tính thuế TNDN 2026 bao gồm:

Thuế TNDN

(

Thu nhập tính thuế

–

Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)

)

Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế

Thu nhập chịu thuế

–

(

Thu nhập được miễn thuế

Các khoản lỗ được kết chuyển

)

Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế

Doanh thu

–

Chi phí được trừ

Các khoản thu nhập khác

Chi tiết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026?

Bước 1: Xác định doanh thu, chi phí và các khoản thu nhập khác

Xác định doanh thu, chi phí và các khoản thu nhập khác là bước đầu tiên để xác định được thu nhập chịu thuế ở Bước 2. Trong đó:

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế thì doanh thu tính thuế TNDNlà doanh thu không có thuế giá trị gia tăng; Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT thì doanh thu tính thuế TNDN bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.

Chi phí được trừ: Các chi phí hợp pháp phát sinh phục vụ hoạt động kinh doanh.

Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Sau khi xác định được các số liệu tại Bước 1, thu nhập chịu thuế tính theo công thức sau:

Thu nhập chịu thuế

Doanh thu

–

Chi phí được trừ

Các khoản thu nhập khác

Đây là căn cứ để xác định số tiền thuế cơ bản phải nộp trước khi áp dụng các ưu đãi thuế hoặc lỗ được kết chuyển.

Bước 3: Xác định thu nhập được miễn thuế và lỗ được kết chuyển

Thu nhập được miễn thuế: Bao gồm các khoản được pháp luật quy định miễn thuế nhằm khuyến khích đầu tư, đổi mới sáng tạo hoặc phát triển các ngành ưu tiên.

Các khoản lỗ được kết chuyển: Doanh nghiệp được phép kết chuyển lỗ các năm trước để giảm thu nhập chịu thuế của kỳ hiện tại theo quy định.

Nói một cách đơn giản, chuyển lỗ là việc doanh nghiệp dùng số tiền bị lỗ của các năm trước để bù trừ vào số tiền lãi của các năm sau, nhằm giảm hoặc không phải nộp thuế TNDN.

Cách chuyển lỗ:

– Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế.

– Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

Bước 4: Tính thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế

Thu nhập chịu thuế

–

(

Thu nhập được miễn thuế

Các khoản lỗ được kết chuyển

)

Đây là số liệu cuối cùng dùng để áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

Bước 5: Tính thuế TNDN

Thuế TNDN

(

Thu nhập tính thuế

–

Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)

)

Thuế suất thuế TNDN

Lưu ý: Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ; Hàng năm, doanh nghiệp tự quyết định mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ theo quy định và lập Báo cáo trích lập, sử dụng Quỹ phát triển khoa học và công nghệ cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là bao nhiêu?

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định rõ ràng tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, nhằm tạo ra môi trường minh bạch và thuận lợi cho doanh nghiệp vận hành và phát triển.

Mức thuế suất cơ bản là 20%, nhưng tùy theo quy mô doanh thu và loại hình hoạt động, doanh nghiệp có thể áp dụng các mức thuế ưu đãi.
Thuế suất thuế TNDN 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ VND.
Thuế suất thuế TNDN 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ VND đến 50 tỷ VND.

CÁC BẠN LƯU Ý: Tổng doanh thu làm căn cứ xác định mức thuế là doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề, theo hướng dẫn chi tiết từ Chính phủ. Việc phân loại doanh thu này giúp doanh nghiệp vừa và nhỏ được hưởng mức thuế ưu đãi, giảm bớt áp lực tài chính trong quá trình kinh doanh.

Kết luận

Việc nắm vững cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là yêu cầu quan trọng đối với mọi doanh nghiệp và người làm kế toán. Thông qua việc xác định chính xác doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, lỗ được kết chuyển và áp dụng đúng mức thuế suất thuế TNDN, doanh nghiệp có thể thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro bị truy thu và xử phạt từ cơ quan thuế.

Đặc biệt, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% thay vì mức thuế suất phổ thông 20%, góp phần giảm áp lực tài chính và hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững. Vì vậy, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất về thuế để tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi và tối ưu hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là bao nhiêu?

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông hiện nay là 20%. Tuy nhiên, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, doanh nghiệp có doanh thu không vượt quá 3 tỷ đồng có thể được áp dụng thuế suất 15%, và doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng có thể được áp dụng thuế suất 17%.

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 như thế nào?

Công thức tính thuế TNDN như sau:

Thuế TNDN = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ nếu có) × Thuế suất thuế TNDN.

Doanh nghiệp được chuyển lỗ trong bao nhiêu năm?

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp được chuyển lỗ liên tục vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo, nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

Những khoản chi nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Khoản chi được trừ phải đáp ứng các điều kiện như: phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp và đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi thuộc diện bắt buộc theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Có. Một số khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp như thu nhập từ hoạt động nông nghiệp, thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học công nghệ, thu nhập thuộc diện ưu đãi đầu tư và các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Tác giả: Trần Thường Các.