Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là gì ?
Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Có 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân chi tiết như sau
Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).
>>> Xem thêm: Kiểm toán độc lập
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì – Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân
Hoàn thuế thu nhập cá nhân – TNCN hiểu theo một cách đơn giản là bước mà Nhà nước sẽ trả lại bạn một phần tiền thuế đã thu từ bạn nếu bạn thuộc một trong các trường hợp theo quy định của pháp luật.
>>> Xem thêm: Phí thành lập công ty tại Long An
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân – Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, điều kiện được hoàn thuế TNCN bao gồm:
Những cá nhân đã có mã số thuế (MST) tại thời điểm đề nghị hoàn thuế mới được hoàn thuế TNCN.
Những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập thì hoàn thuế phải được thực hiện thông qua tổ chức đó.
Đối với cá nhân không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp kê khai với cơ quan thuế hoặc có thể nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.
Các trường hợp được hoàn thuế TNCN theo quy định hiện hành
Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
>>> Xem thêm: Làm nhiều công ty tính thuế tncn thế nào
Cách đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử cá nhân
Để hoàn thuế online, bắt buộc bạn phải có tài khoản thuế điện tử. Hiện tại có 4 cách để đăng ký bao gồm: đăng ký trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia, Cổng thuế điện tử Việt Nam, đăng ký trực tiếp tại Cơ quan Thuế, đăng ký qua ứng dụng HCM Tax.
| Cách đăng ký | Hình thức đăng ký | Đối tượng áp dụng |
| Dịch vụ công Quốc gia (khuyến nghị) | Online | Tất cả các đối tượng |
| Cổng thuế điện tử Việt Nam | Online kết hợp xác thực tài khoản tại Cơ quan Thuế | Tất cả các đối tượng |
| Cơ quan Thuế | Tại cơ quan Thuế | Tất cả các đối tượng |
| Ứng dụng HCM Tax (khuyến nghị) | Online | Chỉ áp dụng cho người nộp thuế có cơ quan thuế quản lý tại Hồ Chí Minh. |
Bài viết sau Dich vu kiem toan doc lap sẽ hướng dẫn bạn đăng ký tài khoản Thuế thông qua cổng Dịch vụ công Quốc gia. Cách này được khuyến nghị vì thủ tục làm online 100%.
>>> Xem thêm: Lưu ý khi quyết toán thuế TNCN
Các bước đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân online mới nhất
Bước 1
Nếu chưa có tài khoản DVCQG, tham khảo: Cách đăng ký tài khoản cổng Dịch vụ công Quốc gia > Sau khi đăng ký xong, đăng nhập vào trang CDVCQG, nhấn chọn mục Thanh toán trực tuyến. Chọn tiếp mục Nộp thuế cá nhân/Trước bạ. Sau đó, chọn Kê khai thuế cá nhân.
Chọn Thanh toán trực tuyến, Nộp thuế cá nhân/Trước bạ, Kê khai thuế cá nhân
Bước 2
Nhập thông tin mã số thuế, mã kiểm tra (do hệ thống cung cấp), tick chọn Cá nhân (nếu là MST cá nhân), Tổ chức (nếu là MST của tổ chức). Sau đó nhấn Đăng ký.
Nhập mã số thuế, mã kiểm tra, tick chọn Cá nhân và nhấn Đăng ký.
Bước 3
Lúc này, hệ thống sẽ hiển thị các thông tin đăng ký của bạn.
Trường hợp CMT/CCCD đã đăng ký với Cổng DVCQG khác với CMT/CCCD theo thông tin MST: Hệ thống hiển thị ra cảnh báo: “Sổ CMTND/CCCD không khớp giữa Công DVCQG với thông tin của cơ quan thuế. Đề nghị thực hiện thay đổi thông tin với cơ quan thuế” và không cho đăng ký.
Trường hợp CMT/CCCD đã đăng ký với Cổng DVCQG trùng khớp với CMT/CCCD theo thông tin MST: Hệ thống tự động hiển thị các thông tin Mã số thuế, Tên cá nhân, Tỉnh/thành phổ cư trú, Chứng minh thư, Cơ quan thuế quản lý theo thông tin MST.
Với những thông tin còn trống, hãy điền đầy đủ vào. Sau đó nhấn Tiếp tục.
Điền thông tin và nhấn Tiếp tục
Bước 4
Hệ thống sẽ hiển thị thông tin tờ khai Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử. Bạn hãy kiểm tra lại toàn bộ thông tin lần nữa và nhấn vào Hoàn thành đăng ký.
Kiểm tra thông tin và chọn Hoàn thành đăng ký
Bước 5
Hệ thống sẽ hiển thị thông báo đăng ký thành công. Tài khoản, mật khẩu sẽ được gửi về số điện thoại đã đăng ký. Bạn hãy tiến hành đăng nhập vào trang thuế điện tử và đổi mật khẩu mới. Sau đó, sử dụng dịch vụ theo nhu cầu, mục đích của mình.
Thông báo tài khoản và mật khẩu được gửi về điện thoại
>>> Xem thêm: Cá nhân chuyển nhượng cổ phần vốn góp có phải nộp thuế TNCN không
Hướng dẫn xác thực, kích hoạt tài khoản giao dịch thuế điện tử
Đối với các cách đăng ký Cổng thuế điện tử Việt Nam; Cơ quan Thuế để có thể tham gia và sử dụng các dịch vụ hoàn thuế, quyết toán thuế TNCN,… trên cổng thuế Việt Nam, thì tài khoản của bạn cần được Cơ quan Thuế xác thực.
Đến trực tiếp Cơ quan Thuế
Bạn mang theo CMND/CCCD/Hộ chiếu đến bộ phận Một cửa, cung cấp MST cho cán bộ thuế (CBT) đồng thời cung cấp cho CBT thông tin số điện thoại, địa chỉ email (nếu có thay đổi) để CBT xác nhận tài khoản. Nhận bản đăng ký mẫu 01/ĐK-TĐT do CBT in từ ứng dụng, kiểm tra lại thông tin và ký vào bản đăng ký gửi CBT.
Thủ tục nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân TNCN mới nhất hiện nay
Sau khi có được tài khoản Thuế điện tử, bạn tiếp tục đển thao tác hoàn thuế theo hướng dẫn sau:
Hướng dẫn được thực hiện trên máy tính HP. Bạn có thể thao tác tương tự trên các dòng máy tính khác có cài đặt phần mềm đọc file XML.
Hướng dẫn nhanh
Vào địa chỉ đăng nhập trang Thuế điện tử, nhập MST, mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục.
Nhập mật khẩu và nhấn Đăng nhập để vào trang Thuế điện tử.
Chọn Quyết toán thuế, chọn tiếp Kê khai trực tuyến.
Điền nội dung kê khai trực tuyến và chọn Tiếp tục.
Khai tờ khai quyết toán thuế và chọn Kết xuất XML.
Chọn Nộp tờ khai, nhập mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục.
In tờ khai vừa kết xuất, kèm theo CMND, chứng từ khấu trừ thuế đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan thuế đã nộp tờ khai online.
Vai trò của thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng không chỉ với ngân sách nhà nước mà còn góp phần thực hiện công bằng xã hội.
Đối với nền kinh tế xã hội
Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, trong đó có thuế thu nhập cá nhân. Khi nền kinh tế ngày càng phát triển, thuế thu nhập cá nhân cũng có sự gia tăng nhanh chóng, tỷ lệ thuận với thu nhập bình quân đầu người.
Thuế thu nhập cá nhân là một khoản thu quan trọng với ngân sách Nhà nước.
Bên cạnh đó, do việc thực hiện tự do hóa nền kinh tế thương mại, nên nguồn thu từ các loại thuế xuất – nhập khẩu bị ảnh hưởng. Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân ngày càng trở nên quan trọng với ngân sách nhà nước.
Góp phần thực hiện công bằng xã hội
Tại Việt Nam, sự chênh lệch giàu nghèo còn khá rõ rệt, số đông dân cư có thu nhập thấp. Thông thường, thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng với những đối tượng có thu nhập trung bình trở lên, cao hơn mức khởi điểm thu nhập chịu thuế, không đánh vào các cá nhân có thu nhập thấp, vừa đủ nuôi sống bản thân và gia đình.
Do đó, mặc dù thuế thu nhập cá nhân chưa mang đến nguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nước, nhưng lại có vai trò quan trọng góp phần thực hiện chính sách công bằng xã hội.
Điều tiết vĩ mô nền kinh tế
Thuế thu nhập cá nhân được coi như công cụ giúp điều tiết vĩ mô, kích thích tiết kiệm, đầu tư theo hướng nâng cao năng lực hiệu quả xã hội. Thông qua việc điều tiết giảm bớt thu nhập của những đối tượng có thu nhập cao, và phân phối lại cho những đối tượng có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân góp phần quan trọng trong việc tăng các chế độ phúc lợi xã hội.
Phát hiện thu nhập bất hợp pháp
Trong thực tế, nhiều khoản thu nhập của một số cá nhân đến từ các nguồn bất hợp pháp như: nhận hối lộ, tham ô, kinh doanh hàng quốc cấm, trốn thuế, lừa đảo chiếm đoạt tài sản… Thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng góp phần phát hiện các hành vi sai trái này.
Dịch vụ kiểm toán CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ