Kinh nghiệm lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế mới nhất
Những lưu ý khi lập BCTC, quyết toán thuế chính là vấn đề nhiều kế toán các doanh nghiệp đang quan tâm hiện nay.
Thời điểm lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN và thuế TNCN chính là thời điểm kế toán phải tất bật tổng hợp các số liệu, tính toán các chỉ tiêu để cho ra bộ báo cáo tài chính gồm có:
- Bảng cân đối kế toán
- Bảng kết quả kinh doanh
- Lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Dịch vụ kế toán CAF sẽ tổng hợp những điểm cần lưu ý khi lập báo cáo tài chính cuối năm và những vấn đề kế toán cần lưu ý khi quyết toán thuế.
Những điểm cần lưu ý khi lập báo cáo tài chính
Ghi nhận lệ phí môn bài đầu năm tài chính
a) Ghi nhận lệ phí môn bài phải nộp
Nợ TK 6422/6425
Có TK 3338/3339
b) Chi tiền nộp thuế môn bài
Nợ 3338/3339
Có 111/112
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm
a) Trường hợp có lãi ghi:
Nợ TK 4212
Có TK 4211
b) Trường hợp lỗ ghi:
Nợ TK 4211
Có TK 4212
Tính và nộp thuế TNDN tạm tính
+ Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định
Nợ TK 8211
Có TK 3334
+ Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112,. . .
+ Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính:
- Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 3334
Có TK 8211
- Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi:
Nợ TK 8211
Có TK 3334
- Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3334
Có các TK 111, 112
Nguồn tiền mặt: Thường các chủ DN bỏ tiền túi để mua hàng, trả chi phí nhưng không có giấy tờ gì nên quỹ thiếu hụt
Tiền ngân hàng: Có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phụ về để đối chiếu, kể cả các tài khoản không có phát sinh.
Thuế GTGT khấu trừ: Kiểm tra xem số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2020 hoặc quý 04/2020 so với số dư ở TK 1331 như thế nào
Thông thường nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả nó bằng nhau
Ngược lại hóa đơn mua vào khai không đúng tháng/quý => số dư nợ TK 1331 sẽ lớn hơn hoặc bằng số dư ở chỉ tiêu 43
Công nợ phải thu phải trả: Làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu, phải trả cho đến hết 31/12/2020
Tiền tạm ứng: kiểm tra đối chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa dùng hết.
Hàng tồn kho:
- Kiểm tra hàng nhập đã chính xác chưa?
- Xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa?
- Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.
- Lập dự phòng gì không?
Phân bổ chi phí trả trước:
- Doanh nghiệp thực hiện phân bổ chưa?
- Loại chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?
Tài sản cố định
- Đã khấu hao chưa?
- Chi phí khấu hao nào hợp lý? chi phí nào chưa hợp lý
Thuế phải nộp: Lên thuế xin tình hình thuế năm 2020 để về đối chiếu cho nhanh
- Thuế môn bài? hạch toán chi phí và đóng tiền chưa?
- Thuế GTGT? Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng chưa?
- Thuế TNCN? Thuế TNCN nhớ làm quyết toán năm để có số chính xác khi lên BCTC.
- Thuế TNDN? Thuế TNDN lưu ý các bút toán Nợ 8211 Có 3334, Nợ 3334 Có 8211 khi có phát sinh nộp hằng quý, cuối năm
- Thuế khác?
Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN
- Hạch toán lương chưa?
- Doanh nghiệp đã trích các khoản theo lương chưa?
- Doanh nghiệp đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã khớp đúng chưa?
Các khoản tiền vay, mượn: Kế toán cần kiểm tra lại kỹ để hoàn trả
Doanh thu: Doanh thu nào chịu thuế TNDN? doanh thu nào không?
- Doanh thu bán hàng?
- Doanh thu tài chính?
- Doanh thu khác?
Giá vốn: Giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ
- Căn cứ để tính giá thành là gì? có vượt định mức cho phép không?
- Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?
Chi phí:
- Chi phí bán hàng?
- Chi phí quản lý?
- Chi phí lãi vay (tài chính)?
- Chi phí khác?
Kết chuyển doanh thu chi phí: kế toán doanh nghiệp xem đã kết chuyển hết chưa? TK từ loại 5 đến loại 9 không có số dư cuối kỳ.
Lập quyết toán thuế TNDN: Doanh nghiệp cần xác định số thuế phải nộp
Lập quyết toán thuế TNCN: Doanh nghiệp cần xác định số thuế phải nộp
Căn cứ vào quyết toán thuế TNDN để hạch toán vào phần mềm:
a) Số thuế phái nộp theo quyết toán = số thuế đã tạm tính 4 quý => không cần thực hiện thêm
b) Số thuế phải nộp theo quyết toán lớn hơn số thuế tạm tính 4 quý => hạch toán thu thêm thuế Nợ 8211 Có 3334
c) Số thuế phải nộp theo quyết toán nhỏ hơn số tạm tính 4 quý => hạch toán Nợ 3334 Có 8211
Căn cứ quyết toán Thuế TNCN: thực hiện điều chỉnh giảm thuế tăng lương hoặc tăng thuế giảm lương vào phần mềm
Kết chuyển 8211 => 911, Kết chuyển 911 => 4212
Lập Báo cáo tài chính
Kiểm toán báo cáo tài chính trước khi nộp cho cơ quan nhà nước theo quy định.
CAF chúc quý doanh nghiệp thành công.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 0971 373 146
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
Những điểm cần lưu ý khi lập báo cáo tài chính
Kinh nghiem lap bao cao tai chinh
Những vấn đề cần lưu ý khi lập báo cáo tài chính
Công ty kế toán ở Phú Giáo tỉnh Bình Dương
Cong ty ke toan kiem toan dich vu o Ben Cat tinh Binh Duong
Dịch vụ kế toán ở huyen Thu Thua Tinh Long An
Cong ty ke toan kiem toan o Tan uyen Binh Duong