Phát hành trái phiếu doanh nghiệp cần điều kiện gì
Trái phiếu là gì
Trái phiếu là giấy ghi nợ, ghi nhận nghĩa vụ nợ của người phát hành phải trả cho người sở hữu trái phiếu đối với một Khoản tiền xác định (mệnh giá của trái phiếu), trong một thời gian xác định và với một lợi tức quy định trong trái phiếu.
Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 153/2020/NĐ-CP trái phiếu doanh nghiệp được hiểu là loại giấy tờ xác nhận nợ có kỳ hạn từ 01 năm trở lên của doanh nghiệp phát hành trái phiếu, trong trái phiếu xác nhận nghĩa vụ trả nợ gốc, lãi, và các nghĩa vụ khác (nếu có) của doanh nghiệp phát hành trái phiếu với người sở hữu trái phiếu.
Từ những khái niệm trên có thể hiểu phát hành trái phiếu là hoạt động phát hành giấy tờ hoặc bút toán ghi số xác nhận nghĩa vụ chi trả khoản nợ của doanh nghiệp (tổ chức phát hành) và ghi nhận quyền lợi của người mua trái phiếu.
>>> Xem thêm: Dịch vụ kiểm toán tỉnh Tiền Giang
Điều kiện phát hành trái phiếu doanh nghiệp trong nước
Căn cứ theo quy định tại Điều 9 Nghị định 153/2020/NĐ-CP quy định về điều kiện phát hành trái phiếu doanh nghiệp trong nước như sau:
Điều kiện chào bán trái phiếu không kèm chứng từ, không chuyển đổi, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
+ Công ty cổ phần hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn theo pháp luật Việt Nam.
+ Phải thanh toán đủ tiền gốc và tiền lãi của trái phiếu đã phát hành, thanh toán đủ các khoản nợ đến hạn trong thời hạn 03 năm liên tiếp trước đợt phát hành trái phiếu.
+ Đáp ứng các tỷ lệ an toàn.
+ Có phương án phát hành trái phiếu.
+ Có báo cáo tài chính tương ứng với năm trước của năm phát hành trái phiếu tiếp theo.
+ Đối tượng tham gia đợt chào bán là nhà đầu tư chứng khoán chuyên nghiệp theo quy định của pháp luật chứng khoán.
>>> Xem thêm: Công ty kiểm toán độc lập tại Vĩnh Long
Điều kiện chào bán trái phiếu không chuyển đổi không kèm chứng quyền
Điều kiện chào bán trái phiếu không chuyển đổi không kèm chứng quyền của, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán không phải là công ty đại chúng, công ty chứng khoán doanh nghiệp phát hành trái phiếu:
+ Là công ty cổ phần hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn theo pháp luật Việt Nam.
+ Đáp ứng các tỷ lệ an toàn tài chính
+ Có phương án phát hành trái phiếu.
+ Phải có báo cáo tài của năm trước năm phát hành.
+ Đối tượng tham gia đợt chào bán là nhà đầu tư chứng khoán chuyên nghiệp.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/dich-vu-kiem-toan-tai-tra-vinh/
Đối với chào bán trái phiếu chuyển đổi hoặc trái phiếu kèm chứng quyền
+ Doanh nghiệp phát hành là công ty cổ phần.
+ Đối tượng tham gia: nhà đầu tư chứng khoán chuyên nghiệp, nhà đầu tư chiến lược, tối đa là dưới 100 nhà đầu tư chiến lược
+ Phải thanh toán đủ cả gốc và lãi của trái phiếu đã phát hành hoặc thanh toán đủ các khoản nợ đến hạn trong 03 năm liên tiếp trước đợt phát hành trái phiếu hiện tại;
+ Trong trường hợp chào bán trái phiếu chuyển đổi riêng lẻ thì các đợt chào bán trái phiếu chuyển đổi riêng lẻ phải cách nhau ít nhất 06 tháng.
+ Trường hợp chuyển đổi trái phiếu thành cổ phiếu cần phải đáp ứng quy định về tỷ lệ sở hữu của nhà đầu tư nước ngoài.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/cong-ty-dich-vu-kiem-toan-tai-kien-giang/
Điều kiện phát hành trái phiếu ngoài nước
Căn cứ theo quy định tại theo Điều 25 Nghị định 153/2020/NĐ-CP quy định về điều kiện chào bán trái phiếu ra thị trường quốc tế như sau:
Đối với trái phiếu không chuyển đổi không kèm chứng quyền
+ Doanh nghiệp phát hành là công ty cổ phần hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam;
+ Phương án phát hành trái phiếu ra thị trường quốc tế được cấp có thẩm quyền phê duyệt và chấp thuận theo quy định;
+ Đáp ứng tỷ lệ an toàn tài chính, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động theo quy định của pháp luật chuyên ngành;
+ Tuân thủ quy định về quản lý vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp không được Chính phủ bảo lãnh và pháp luật về quản lý ngoại hối;
+ Các điều kiện chào bán theo quy định tại thị trường phát hành.
Đối với trái phiếu chuyển đổi hoặc trái phiếu kèm chứng quyền
+ Doanh nghiệp phát hành là công ty cổ phần đáp ứng các điều kiện phát hành theo quy định.
+ Việc chuyển đổi trái phiếu thành cổ phiếu phải tuân thủ quy định về tỷ lệ sở hữu của nhà đầu tư nước ngoài theo quy định của pháp luật;
+ Các đợt chào bán trái phiếu chuyển đổi, trái phiếu kèm chứng quyền phải tuân thủ quy định về thời gian là cách nhau ít nhất 6 tháng.
Kiểm toán CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ