Tổ chức khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân được quy định thế nào
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
“Thuế thu nhập cá nhân là một sắc thuế trực thu đánh trên thu nhập do cá nhân kiếm được và ngày càng trở nên một bộ phận quan trọng trong các khoản thu ngân sách tại Việt Nam.”– Trích nguồn: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_thu_nh%E1%BA%ADp_c%C3%A1_nh%C3%A2n
Tổ chức khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân được quy định thế nào?
Căn cứ theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC và Khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC quy định về tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:
Tổ chức chi trả khoản thưởng, chiết khấu thương mại, thưởng doanh số, hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng hay bồi thường cho hộ khoán.
Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân.
Tổ chức cho thuê tài sản của cá nhân có hợp đồng thuê tài sản mà bên đi thuê là người nộp thuế.
Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp trên nền tảng số ở nước ngoài chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ cho cá nhân.
Tổ chức (bao gồm cả chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử) thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền; Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân nếu theo cơ sở ủy quyền quy định pháp luật.
>>> Dịch vụ CAF: Công ty dịch vụ kế toán kiểm toán huyện Bình Chánh HCM.
Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân gồm những hồ sơ gì?
– Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD.
– Phụ lục bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-1/BK-CNKD.
– Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu.
Hồ sơ khai thuế nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.
>>> Dịch vụ CAF: Thue dich vu ke toan va bao cao thue uy tín tai quan 6 tp HCM.
Trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản, hồ sơ khai thuế gồm:
– Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo mẫu số 01/TTS
– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản theo mẫu số 01-2/BK-TTS
– Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng
Hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế được quy định chi tiết thế nào?
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, như sau:
– Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.
– Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản
+ Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay khai thuế theo tháng hoặc quý theo hướng dẫn tại điểm a khoản này.
+ Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
+ Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế năm là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Các câu hỏi thường gặp trong kế toán doanh nghiệp với chủ đề này
Cá nhân cho thuê tài sản có phải kê khai và nộp thuế không? Và cách tiến hành như thế nào?
Cá nhân cho thuê tài sản KHÔNG phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng nếu: Cá nhân đó chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm; Phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
Trong trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng thì cá nhân cho thuê tài sản khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (từng lần phát sinh kỳ thanh toán được xác định theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán) hoặc khai thuế theo năm dương lịch.
Cá nhân có thể khai thuế theo từng hợp đồng hoặc khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu tài sản cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý.
Trường hợp bên thuê tài sản trả tiền trước cho nhiều năm thì cá nhân cho thuê tài sản nộp thuế thế nào?
Căn cứ điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau: Trường hợp bên thuê tài sản trả tiền trước cho nhiều năm thì cá nhân cho thuê tài sản khai thuế, nộp thuế một lần đối với toàn bộ doanh thu trả trước; Số thuế phải nộp một lần là tổng số thuế phải nộp của từng năm dương lịch theo quy định.
Công ty nộp thuế thay cá nhân thuê tài sản có được tính là chi phí doanh nghiệp?
Căn cứ khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.
Tham khảo thêm các nội dung liên quan:
>>> Cách đưa chi phí thuê xe ô tô của cá nhân vào chi phí hợp lý công ty.
>>> Chi phí thuê nhà hạch toán vào đâu?
CAF chúc quý doanh nghiệp thành công.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – TƯ VẤN THUẾ CAF
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ