Thuế suất thuế gtgt nông sản từ 1/7/2025: Tìm hiểu cùng chuyên gia
Công ty bạn là công ty thương mại nông sản và bạn không biết những mặt hàng như trái cây, lúa, gạo, đậu phộng … Chịu thuế giá trị gia tăng bao nhiêu từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 để xuất hóa đơn cho đúng? Khi mua hàng nông sản, thủy hải sản từ người dân không có hóa đơn thì cần có bộ chứng từ gì để được đưa vào chi phí hợp lý khi xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, Cùng các kế toán thuế nhiều năm kinh nghiệm của công ty CAF tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.
Thuế suất thuế gtgt hàng nông sản từ 1/7/2025 là bao nhiêu %?
Từ 1/7/2025 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực đã thay đổi thuế suất của mặt hàng nông sản chưa qua chế biến từ không kê khai nộp thuế sang thuế suất 5% trừ trường hợp sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
TÓM LẠI: Theo quy định thì mặt hàng nông sản chưa qua chế biến sẽ không còn thuộc diện không kê khai, tính nộp thuế GTGT mà chuyển sang thuế suất GTGT 5% từ ngày 01/07/2025.
Ví dụ 1: Ví dụ công ty TNHH Thuong mại A là công ty chuyên mua thanh Long từ nông dân và bán cho các công ty khác thì lúc này hóa đơn bán ra đối với mặt hàng Thanh Long là chịu thuế GTGT 5%.
Mua hàng của cá nhân không có hóa đơn thì cần có hồ sơ gì? Xử lý ra sao cho đúng quy định hiện hành?
Trên thực tế có nhiều loại hình công ty (Công ty chế biến gạo và xuất khẩu gạo, công ty chế biến cá tra xuất khẩu; Công ty mua trái cây như sầu riêng, xoài … XUất khẩu) mua hàng hóa đầu vào là từ các ngư dân đánh bắt được, hoặc nông dân trồng, nuôi … Không có hóa đơn, vì cơ bản người nông dân không thành lập công ty hay hộ kinh doanh nên không thể xuất hóa đơn được; Vậy nếu trường hợp như trên thì các công ty thu mua của người dân cần có những hồ sơ, chứng từ gì để chứng minh giao dịch là có thực theo quy định hiện nay.
Theo khoản 2.4 điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp được phép đưa chi phí mua hàng, dịch vụ không có hóa đơn nếu doanh nghiệp mua hàng hóa trong những trường hợp sau:
Mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra.
Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra; Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Để đưa chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, doanh nghiệp cần có bộ hồ sơ sau:
- Hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ.
- Chứng từ thanh toán chứng minh việc thanh toán đối với mua hàng hóa dịch vụ theo quy định.
- Biên bản bàn giao hàng hóa.
- Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn mẫu 01/TNDN (ban hành kèm theo thông tư 78/2014/TT-BTC).
- Căn cước công dân photo của người cung cấp hàng hóa, bán dịch vụ.
>>> Tìm hiểu: Công ty mua nông thuỷ hải sản của người dân không có hóa đơn xử lý thế nào, năm 2025.
Người nộp thuế GTGT từ 01/7/2025 quy định như thế nào?
Người nộp thuế GTGT được quy định tại Điều 4 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 bao gồm:
(1) Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh).
(2) Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu).
(3) Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp quy định tại khoản (4) và khoản (5); tổ chức sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam.
(4) Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà cung cấp nước ngoài); tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài; tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.
(5) Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.
(6) Chính phủ quy định chi tiết các khoản (1), (4) và (5); quy định về người nộp thuế trong trường hợp nhà cung cấp nước ngoài cung cấp dịch vụ cho người mua là tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản (4).
Kết luận: Doanh nghiệp kinh doanh nông sản cần chuẩn bị gì từ 1/7/2025?
Từ ngày 01/07/2025, theo Luật Thuế GTGT 2024, hầu hết các loại nông sản chưa qua chế biến sẽ áp dụng thuế suất GTGT 5% thay vì trước đây không thuộc diện kê khai nộp thuế. Đây là sự thay đổi lớn ảnh hưởng đến các doanh nghiệp thương mại, thu mua, chế biến và xuất khẩu nông sản.
Đồng thời, đối với việc mua nông sản từ nông dân không có hóa đơn, doanh nghiệp cần lưu ý bộ chứng từ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC để đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc chuẩn bị đầy đủ hợp đồng, bảng kê, biên bản giao hàng, chứng từ thanh toán và CCCD người bán là bắt buộc.
Các công ty hoạt động trong lĩnh vực nông sản – thực phẩm cần cập nhật chính sách kịp thời để xuất hóa đơn đúng thuế suất, tránh sai sót khi kê khai thuế và không bị loại chi phí khi quyết toán thuế. Nếu bạn cần được tư vấn chi tiết, hãy liên hệ CAF GLOBAL – 098 225 4812 để được hỗ trợ bởi đội ngũ kế toán – kiểm toán với bảng giá rõ ràng nhiều năm kinh nghiệm trong ngành nông sản.
Những câu hỏi thường gặp về thuế GTGT nông sản từ 1/7/2025
- Từ 1/7/2025, trái cây mua từ nông dân có phải xuất hóa đơn GTGT không?
Đáp nhanh: Có. Trái cây (ví dụ thanh long, xoài…) nếu chưa qua chế biến và được doanh nghiệp thương mại bán lại, sẽ phải xuất hóa đơn 5% GTGT.
- Nông sản nào vẫn được miễn kê khai thuế GTGT sau ngày 1/7/2025?
Đáp nhanh: Các sản phẩm tự sản xuất, đánh bắt, chăn nuôi và bán ra trực tiếp bởi tổ chức, cá nhân không kinh doanh vẫn không chịu thuế GTGT ở khâu bán ra.
- Công ty mua sầu riêng của nông dân không có hóa đơn thì phải làm sao để được tính chi phí hợp lý?
Đáp nhanh: Phải lập bộ chứng từ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, gồm: Hợp đồng, bảng kê 01/TNDN, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, CCCD người bán hàng.
- Nếu công ty bán nông sản nhưng không tính thuế GTGT thì có bị phạt không?
Đáp nhanh: Có thể bị truy thu thuế nếu kê khai sai thuế suất 0% hoặc không kê khai trong khi thuộc diện phải áp dụng 5% từ 01/7/2025.
- Xuất khẩu gạo có chịu thuế GTGT không từ ngày 1/7/2025?
Đáp nhanh: Gạo xuất khẩu vẫn thuộc diện chịu thuế GTGT 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện: hợp đồng, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán, vận đơn.
- Ai là người nộp thuế GTGT theo quy định mới từ 1/7/2025?
Đáp nhanh: Bao gồm: doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh, tổ chức nhập khẩu, nhà cung cấp nước ngoài qua sàn thương mại điện tử… (theo Điều 4 Luật GTGT 2024).
- Hợp đồng và bảng kê mua hàng không có hóa đơn có cần công chứng không?
Đáp nhanh: Không bắt buộc công chứng, nhưng cần đầy đủ chữ ký của hai bên, ghi rõ thông tin hàng hóa, số tiền, và kèm bản photo CCCD người bán để đảm bảo tính hợp lệ.
THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN CAF
Thành lập công ty – dịch vụ kế toán – báo cáo thuế – kiểm toán doanh nghiệp trọn gói.
MST: 0315520041.
Địa chỉ: 217/9 đường số 6, Khu Phố 8, P. Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞 Hotline/Zalo: 098 225 4812 – Trần Thường Các.
📧 Gmail: congtycaf@gmail.com – thuongcactran@gmail.com.
Google maps: https://g.co/kgs/qM7rqAq
TÁC GIẢ: NHÓM PHỤ TRÁCH NỘI DUNG CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN CAF.