Các thủ thuật trong báo cáo tài chính
Để việc đọc báo cáo tài chính hiệu quả, các nhà đầu tư cần lưu ý các thủ thuật “xào nấu” mà doanh nghiệp có thể sử dụng. Việc thận trọng trước những thủ thuật của doanh nghiệp sẽ giúp nhà đầu tư nhận biết được những báo cáo sai lệch và đưa ra lựa chọn chính xác nhất …. Bài viết này công ty dịch vụ kế toán kiểm toán CAF sẽ chia sẻ chủ đề này chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.
Báo cáo tài chính là gì? – Các thủ thuật trong báo cáo tài chính
Theo quy định tại Khoản 1, Điều 3, Luật Kế toán số 88/2015/QH13, báo cáo tài chính là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán, được trình bày theo mẫu biểu quy định tại chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.
Nói cách khác, báo cáo tài chính giúp cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp. Theo pháp luật, tất cả các doanh nghiệp trực thuộc ngành, thành phần kinh tế đều phải lập và trình bày báo cáo tài chính (BCTC) năm. Đối với các công ty (tổng công ty) có đơn vị trực thuộc, ngoài BCTC năm thì phải BCTC tổng hợp (hợp nhất) vào cuối kỳ kế toán năm, dựa trên BCTC của đơn vị trực thuộc.
Ngoài ra, các doanh nghiệp trực thuộc nhà nước và doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán bên cạnh làm BCTC năm thì phải lập BCTC giữa niên độ (báo cáo quý -trừ quý IV).
Hiện nay, doanh nghiệp đang thực hiện nhiều “thủ thuật” để báo cáo tài chính “đẹp” hơn, theo đúng ý chí của chủ doanh nghiệp. Dưới đây là một số cách thường được doanh nghiệp sử dụng tại Việt Nam:
Take a Big Bath – Các thủ thuật trong báo cáo tài chính
Đây là thủ thuật thường được áp dụng khi công ty muốn xóa bỏ các mục “treo” trên bảng cân đối kế toán. Qua đó giúp báo cáo tài chính trở nên “sạch” hơn, lợi nhuận chuyển biến tích cực hơn.
Để việc đọc báo cáo tài chính hiệu quả, các nhà đầu tư cần lưu ý các thủ thuật mà doanh nghiệp có thể sử dụng
Cookie Jar – Các thủ thuật trong báo cáo tài chính
Cookie Jar là việc các công ty khi nhận thấy gặp khó khăn trong việc tạo ra lợi nhuận, công ty sẽ tạo ra “lọ bánh ngọt” để dành lợi nhuận của năm nay trong những năm tiếp theo. Cookie Jar sẽ được tạo ra bằng cách sử dụng các khoản dự phòng, ghi nhận trước chi phí cho các khoản dự phòng đó nhưng không ghi nhận doanh thu.
Những năm tiếp theo, khi cảm thấy tình hình doanh thu không như mong muốn, doanh nghiệp sẽ ghi nhận doanh thu các khoản dự phòng đó để cải thiện tình hình lợi nhuận.
Cherry Picking – Các thủ thuật trong báo cáo tài chính
Thủ thuật này thường được biết với tên tiếng Việt là “nhặt Cherry” hay “Hái cherry”. Đây là thủ thuật thường được nhiều công ty sử dụng khéo léo để chọn các loại hàng bán, chứng khoán đầu tư với mục đích là tăng lợi nhuận khi bán hàng.
Hiện nay, pháp luật Việt Nam chưa có các quy định cụ thể việc việc doanh nghiệp phải công bố các tài liệu kế toán theo chuẩn mực quốc tế. Vì thế, nhiều công ty thường tự xây dựng báo cáo tài chính theo ý chí riêng, sao cho có lợi nhất cho doanh nghiệp.
Các nhà đầu tư cần tránh thủ thuật cherry picking. Thay vào đó, hãy nghiên cứu kỹ các số liệu thị trường trước khi quyết định đầu tư.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/dich-vu-soat-xet-bao-cao-tai-chinh/
Lưu ý khi đọc báo cáo tài chính
Big bet on the Future
Big bet on the Future là thủ thuật được sử dụng rộng rãi. Đây cũng là một biện pháp công ty áp dụng các lỗ hổng trong quy định về kế toán để ghi nhận toàn bộ lợi nhuận công ty cho rằng có thể thu được trong tương lai vào năm hiện tại. Vì thế, thủ thuật này thường được biết đến với tên gọi “đánh cược vào tương lai”.
Khi doanh nghiệp áp dụng thủ thuật Big bet on the Future, nhà đầu tư sẽ hiểu lầm về doanh thu năm hiện tại. Nhưng trên thực tế, lợi nhuận của công ty thấp hơn nhiều so với con số công ty công bố. Điều này có thể khiến các nhà đầu tư đưa ra các quyết định sai lầm.
Throw out the problem child
Throw out the problem child là phương pháp “xào nấu” báo cáo tài chính thông qua giao dịch với một bên thứ 3. Cụ thể, các doanh nghiệp sẽ giao dịch với một bên thứ 3 để loại bỏ những mảng hoạt động không hiệu quả, những phần xấu trong báo cáo tài chính của họ.
Sử dụng SPEs
SPEs được hiểu là các “đơn vị có mục đích đặc biệt” hoặc các công ty con được doanh nghiệp lập ra nhưng không phục vụ mục đích kinh doanh. Các SPEs thường được lập với mục đích tạo ra doanh thu ảo hoặc giấu đi các khoản nợ mà công ty không muốn đưa ra trên báo cáo tài chính.
Đánh giá “chất lượng” lợi nhuận của doanh nghiệp
Có thể thấy, các thủ thuật “xào nấu” báo cáo tài chính của doanh nghiệp đều hướng tới mục tiêu gia tăng lợi nhuận, làm đẹp báo cáo tài chính. Vì thế, khi đọc BCTC, các nhà đầu tư chỉ xem lợi nhuận của doanh nghiệp tăng hay giảm thôi là chưa đủ. Thay vào đó, các nhà đầu tư cần đánh giá được “chất lượng” lợi nhuận của doanh nghiệp.
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp thường có lợi nhuận lớn từ việc đầu tư cổ phiếu. Tuy nhiên, đây là khoản đầu tư không bền vững. Lợi nhuận từ đầu tư cổ phiếu tương đối thất thường, bị ảnh hưởng nhiều bởi biến động của thị trường.
Ngoài ra, lợi nhuận từ việc đánh giá là tài sản cũng là một khoản lợi nhuận nhà đầu tư cần lưu ý. Dù việc đánh giá lại tài sản giúp lợi nhuận tăng, nhưng trên thực tế, hoạt động này không phát sinh dòng tiền. Vì thế, dù lợi nhuận của công ty tăng nhưng dòng tiền kinh doanh chính thì vẫn như vậy, thậm chí là dòng tiền bị âm so với năm trước đó.
Dịch vụ kiểm toán CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 098 225 4812
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ