Cách hạch toán sau thanh tra thuế
Sau khi nhận được công văn thanh tra thuế thì doanh nghiệp sẽ chuẩn bị những hồ sơ gì cho công tác thanh tra thuế hoặc kiểm toán nhà nước? Sau khi quyết toán thuế và nhận được quyết định sau khi thanh tra thuế thì kế toán sẽ điều chỉnh số liệu như thế nào ? Hạch toán truy thu thuế, tiền chậm nộp tiền thuế, tiền phạt hành chính về thuế sau thanh tra ? …. Bài viết này dịch vụ kiểm toán sẽ chia sẻ chủ đề này chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.
Cơ sở pháp lý
- Luật kế toán Việt Nam.
- Luật thuế Việt Nam.
- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.
- Thông tư 200/2014/TT-BTC.
- Thông tư 132, Thông tư 133.
Hồ sơ cần chuẩn bị khi chuẩn bị thanh tra thuế
Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp
- Đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư (nếu có);
- Chứng minh thư, hộ chiếu người đại diện pháp luật
- Điều lệ công ty;
- Quy chế tài chính, quy chế lương thưởng của công ty;
- Đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ với cơ quan thuế;
- Kết quả đăng ký tài khoản ngân hàng.
>>> Xem thêm: Cách hạch toán bút toán truy thu khi quyết toán thuế
Hồ sơ tài chính của công ty mà bạn cần chuẩn bị
- Bảng kê mua vào – bán ra trong kỳ.
- Hợp đồng mua vào bán ra trong kỳ.
- Sổ Nhật ký chung.
- Sổ cái.
- Sổ chi tiết.
- Bảng cân đối số phát sinh.
- Hoá đơn mua vào bán ra cho giai đoạn thanh tra thuế.
- Chứng từ thanh toán như: phiếu thu; phiếu chi; uỷ nhiệm chi; giấy báo nợ; giấy báo có …..
Cách hạch toán truy thu thuế tiền chậm nộp tiền phạt sau khi quyết toán thuế hay kiểm toán nhà nước kiểm tra như thế nào
+ Hạch toán truy thu thuế giá trị gia tăng
Nợ TK 811
Có TK 33311
+ Hạch toán truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp
Nợ TK 821
Có TK 3334
+ Hạch toán truy thu thuế thu nhập cá nhân
Nợ TK 811 hoặc 334 (nếu truy thu được từ người lao động).
Có TK 3335
+ Hạch toán tiền chậm nộp và tiền phạt
Nợ TK 811
Có TK 3339
+ Khi nộp tiền thuế bị truy thu, tiền chậm nộp, tiền phạt
Nợ TK 33311, 3334, 3335, 3339
Có TK tiền 111, 112
Các khoản tiền phạt truy thu thuế có được đưa vào chi phí hợp lý hay không?
Các khoản tiền thuế bị truy thu, tiền chậm nộp, tiền phạt khi ghi nhận vào chi phí năm hiện hành thì cuối năm vẫn kết chuyển về TK 911 bình thường. Nhưng đây là một khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Do đó với các khoản chi hạch toán vào TK 811 thì bạn phải loại trừ khoản chi phí này trước khi tính thuế TNDN. Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm hiện hành thì loại trừ ở chỉ tiêu B4.
Lưu ý: Thuế TNDN truy thu đã hạch toán vào TK 821 rồi thì không phải loại trừ gì khi tính thuế TNDN nữa.
Hoặc bạn có thể lựa chọn hạch toán các khoản trên vào bên Nợ TK 4211 thì sẽ không phải loại trừ gì khi quyết toán thuế TNDN. Báo cáo kết quả kinh doanh cũng phản ánh chính xác số liệu doanh thu chi phí của năm hiện hành.
>>> Xem thêm: Công ty kiểm toán độc lập uy tín
Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng được khấu trừ sau thanh tra, kiểm tra thuế thì hạch toán như thế nào
Khi kết luận thanh tra, kiểm tra là: “Điều chỉnh TĂNG số thuế GTGT được khấu trừ của các kỳ trước”. Thì kế toán thực hiện kê khai số thuế điều chỉnh tăng này vào chỉ tiêu 38 “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế kỳ hiện tại. Trường hợp này nếu có hạch toán lại số liệu kế toán thì còn phụ thuộc vào lý do được điều chỉnh tăng là gì.
Khi kết luận thanh tra, kiểm tra là: “Điều chỉnh GIẢM số thuế GTGT được khấu trừ của các kỳ trước”. Thì kế toán thực hiện kê khai số thuế điều chỉnh giảm này vào chỉ tiêu 37 “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế kỳ hiện tại.
Đồng thời hạch toán giảm số thuế GTGT đầu vào trên sổ kế toán:
Nợ TK 811 (hoặc 4211)
Có TK 133.
Nếu hạch toán vào TK 811 thì cuối năm cũng loai trừ chi phí này như hướng dẫn ở trên.
Điều chỉnh giảm lỗ sau thanh tra, kiểm tra thuế
Khi doanh nghiệp có kết luận về việc giảm lỗ sau thanh tra, kiểm tra thì số lỗ giảm này không phải hạch toán gì cả, cũng không phải điều chỉnh gì trên tờ khai quyết toán thuế TNDN của các năm bị điều chỉnh cả. Mà kế toán chỉ theo dõi riêng số liệu lỗ theo quyết định xử lý thuế sau thanh tra, kiểm tra để làm căn cứ chuyển lỗ cho các năm tiếp theo. Tức số liệu chuyển lỗ bây giờ là theo kết luận của thuế, chứ không theo số liệu trên sổ kế toán (báo cáo tài chính của năm thanh tra vẫn giữ nguyên số lỗ theo kế toán).
Công ty CAF
Công ty CAF là công ty chuyên nghiệp cung cấp dịch vụ quyết toán, hỗ trợ doanh nghiệp điều chỉnh và hoàn thiện sổ sách kế toán trước khi quyết toán thuế, Với đội ngũ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm CAF không ngừng nỗ lực để mang đến các dịch vụ chất lượng cao nhất đến với các doanh nghiệp khách hàng.
Dịch vụ kế toán CAF chúc quý doanh nghiệp thành công vững bước trên con đường kinh doanh của mình.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ