Cách kê khai thuế gtgt và xác định nguyên giá khi mua xe ô tô trên 1,6 tỷ
Công ty bạn không phải là công ty kinh doanh ô tô, kinh doanh vận tải, dịch vụ vận tải …. Nhưng công ty bạn mua xe trên 1,6 tỷ thì các bạn có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng phần trên 1,6 tỷ hay không, các bạn tiến hành xác định nguyên giá tài sản cố định như thế nào? Chi phí vượt trên 1,6 tỷ các bạn loại như thế nào? … Hãy cùng caf-global.com tìm hiểu chi tiết nhất về chủ đề này nhé.
Bộ hồ sơ doanh nghiệp mua xe ô tô gồm những hồ sơ gì?
- Hóa đơn giá trị GTGT bản sao có đóng dấu xác nhận sao y bản chính.
- Biên bản giao nhận xe ô tô.
- Hợp đồng mua bán, thanh lý.
- Chứng từ thanh toán qua ngân hang.
- Những chứng từ khác như: Các biên lai thu phí, Phí trước bạ, đăng ký biển số, phí sử dụng đường bộ, phí kiểm định xe, bảo hiểm cho xe …
Nội dung chính – Cách kê khai thuế gtgt và xác định nguyên giá khi mua xe ô tô trên 1,6 tỷ
Về thuế giá trị Gia tăng
Theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT: “ Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) CÓ GIÁ TRỊ VƯỢT TRÊN 1,6 tỷ đồng (giá CHƯA BAO GỒM thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng KHÔNG được khấu trừ”.
Về THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Chi phí KHÔNG được trừ khi tính thuế TNDN: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô).”
Các bút toán hạch toán mua ô tô
Nợ TK 211
Nợ TK 1331
Có TK 331/112
Trường hợp Công ty bạn vay ngân hàng để mua xe và Ngân hàng sẽ giải ngân trực tiếp cho bên bán, kế toán tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 331
Có TK 341
Hạch toán nộp lệ phí trước bạ ô tô
Bút toán hạch toán lệ phí trước bạ xe ô tô:
Nợ TK 211
Có TK 3339
Hạch toán lệ phí trước bạ xe ô tô khi DN nộp lệ phí vào NSNN:
Nợ TK 3339
Có TK 1111
Hạch toán phí đăng ký xe
Nợ TK 211
Có TK 3339
Khi nộp phí đăng ký xe cho cơ quan, hạch toán:
Nợ TK 3339
Có TK 111
Hạch toán phí, lệ phí khác
Nợ TK 211
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112
Hạch toán bảo hiểm xe (loại 1 năm kể từ ngày làm hợp đồng bảo hiểm):
Nợ TK 242
Có TK 111
Vì là TSCĐ có thời gian khấu hao nên hàng tháng, kế toán doanh nghiệp thực hiện thêm bút toán trích khấu hao, cách tính khấu hao tài sản cố định dựa trên các phương pháp mà doanh nghiệp áp dụng:
Nợ TK 642, 641… ( tùy vào bộ phận sử dụng tài sản ).
Có TK 214
Trường hợp công ty mua ô tô nhập khẩu thì khi hạch toán, kế toán phải hạch toán thêm các khoản thuế:
Nợ TK 211
Có TK 3332, 3333
Khi nộp thuế vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3332, 3333
Có TK 111/121.
Các thuật ngữ liên quan
Lệ phí trước bạ xe ô tô là gì?
Lệ phí trước bạ là khoản lệ phí mà người sở hữu tài sản phải kê khai và nộp cho cơ quan thuế trước khi đưa tài sản vào sử dụng.
Lệ phí trước bạ không chỉ được áp dụng với tài sản mới mà còn áp dụng trong trường hợp chủ sở hữu chuyển nhượng tài sản đã qua sử dụng cho chủ sở hữu khác.
Hiểu một cách đơn giản, phí trước bạ ô tô là loại lệ phí áp dụng với những người sở hữu tài sản thông qua việc mua bán, chuyển nhượng, thừa kế, tặng hoặc cho… Tất cả đều phải kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế trước khi đưa tài sản đấy vào sử dụng. Căn cứ tính lệ phí sẽ dựa trên trị giá tài sản chuyển dịch tính theo giá thị trường đến lúc đóng thuế trước bạ.
Cách kê khai thuế GTGT xe ô tô trên 1.6 tỷ
Các bạn sẽ kê khai trên Tờ khai thuế 01/GTGT cụ thể như sau:
Chỉ tiêu 23: …… (Kê khai theo số tiền CHƯA CÓ THUẾ trên hóa đơn)
Chỉ tiêu 24: ……. (TỔNG số thuế GTGT đầu vào theo trên hóa đơn)
Chỉ tiêu 25: ……. (Chỉ nhập Số tiền thuế GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ)
Cách tính khấu hao xe ô tô trên 1.6 tỷ
Theo quy định tại Khung trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Thông tư 45/2013/TT-BTC.
Công ty dịch vụ kế toán kiểm toán
CAF Được thành lập bởi đội ngũ kiểm toán viên – kế toán viên – chuyên viên tư vấn chuyên nghiệp với nhiều năm kinh nghiệm cung cấp dich vu kiem toan, dich vu kiem toan quyet toan du an; dịch vụ làm báo cáo tài chính; dịch vụ làm sổ sách kế toán trọn gói, Dich vu kiem toan de vay ngan hang; kiem toan bctc de tham gia dau thau …..
CAF GLOBAL không ngừng nỗ lực để mang đến dịch vụ chất lượng – nhanh chóng – bảo mật với mức phí dich vu kiem toan ke toan tốt nhất đến với quý khách hàng.
Dịch vụ của CAF
- Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính uy tín.
- Dịch vụ thành lập công ty.
- Dịch vụ tư vấn quản lý.
- Dịch vụ tư vấn đầu tư.
- Kiểm toán hoạt động chuyên nghiệp.
- Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
- Soát xét thông tin trên báo cáo tài chính.
- Dịch vụ kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành – kiểm toán xây dựng cơ bản.
- Dịch vụ kế toán thuế trọn gói.
- Dịch vụ lập báo cáo chuyển giá.
- Dịch vụ báo cáo thuế uy tín.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ