Cách kê khai và nộp thuế khi livestream bán hàng năm 2025
Việc livestream bán hàng ngày càng trở nên phổ biến, kéo theo đó là những quy định về thuế cũng được siết chặt hơn.
Ngày 28/11/2024, Cục Thuế tỉnh Thái Bình đã ban hành Công văn 6888/CTTBI-TTHT về thông tin các nội dung về hoạt động livestream bán hàng.
Căn cứ pháp lý mới nhất đối với hoạt động bán hành online
– Tiết c, khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản thu nhập chịu thuế.
– Tiết i, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC về khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác.
– Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC về nguyên tắc tính thuế.
– Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC về căn cứ tính thuế.
– Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ.
Hướng dẫn kê khai, nộp thuế khi livestream bán hàng
Tại Công văn 6888/CTTBI-TTHT năm 2024 về thông tin các nội dung về hoạt động livestream bán hàng, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Thái Bình đã hướng dẫn chi tiết về việc kê khai, nộp thuế khi livestream bán hàng như sau:
Theo đó, việc kê khai và nộp thuế của các cá nhân tham gia livestream bán hàng cụ thể như sau:
TRƯỜNG HỢP: Đối với hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng hóa thông qua livestream
Có trách nhiệm đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, các Luật thuế; lập hóa đơn điện tử khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có đăng ký kinh doanh với ngành nghề phù hợp; nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai thì khoản tiền (hoa hồng, dịch vụ quảng cáo…) nhận được từ hoạt động livestream bán hàng được tính là doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch lớn hơn 100 triệu đồng thì kê khai, nộp thuế theo mức thuế 7% (5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN) theo quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
TRƯỜNG HỢP: Đối với các cá nhân được trả tiền (hoa hồng, dịch vụ quảng cáo.) từ việc thực hiện livestream bán hàng
Thực hiện kê khai và nộp thuế Thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019; Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Nghị định 65/2013/NĐ-CP; Nghị định 91/2014/NĐ-CP, Nghị định 12/2015/NĐ-CP; Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT- BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT- BTC, Thông tư 79/2022/TT-BTC.
TRƯỜNG HỢP: Đối với các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân tại Việt Nam có chi trả tiền livestream cho cá nhân
Có trách nhiệm khai thuế, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
>>> Xem thêm: Bán hàng online có kê khai, nộp thuế hay không cập nhật mới nhất.
Việc kê khai và nộp thuế khi livestream bán hàng như sau
ĐỐI VỚI TRƯỜNG HỢP: Hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng qua livestream
+ Đăng ký, kê khai, nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản liên quan.
+ Doanh thu từ livestream (bao gồm hoa hồng, dịch vụ quảng cáo) tính vào thu nhập kinh doanh.
+ Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm nộp thuế 7% (5% GTGT, 2% TNCN).
>>> Xem thêm: Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào và mức thuế bao nhiêu.
Cá nhân (người ảnh hưởng) nhận tiền từ livestream
Kê khai và nộp thuế TNCN từ thu nhập tiền lương, tiền công theo Luật Quản lý thuế và các thông tư, nghị định liên quan.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/ban-hang-online-phai-nop-nhung-loai-thue-nao/
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh trả tiền livestream
Khai và khấu trừ thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.
>>> Cách tính thuế TNDN và các vấn đề liên quan: Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thời hạn người bán hàng online kê khai thuế theo tháng được quy định như thế nào?
Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Tại khoản 3 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định:
Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:
a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
KẾT LUẬN về THỜI HẠN KÊ KHAI THUẾ và NỘP TIỀN THUẾ
Căn cứ theo các quy định về thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế nêu trên thì người bán hàng online có thể nộp hồ sơ kê khai thuế theo phương pháp theo tháng hoặc theo phương pháp kê khai thuế theo quý được quy định như sau:
- Người bán hàng online nộp hồ sơ kê khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Người bán hàng online nộp hồ sơ kê khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Cơ quan Thuế sẽ kiểm tra cá nhân, tổ chức bán hàng online, livestream
Tại Công điện 01/CĐ-TCT năm 2024, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế yêu cầu Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố, Cục Thuế Doanh nghiệp lớn tiếp tục khẩn trương thực hiện rà soát, kiểm tra toàn diện việc kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử của tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, sàn giao dịch, tiếp thị liên kết, nội dung số, quảng cáo, phần mềm, đặc biệt là kinh doanh online và livestream bán hàng.
CAF chúc quý doanh nghiệp thành công.
Caf-global.com đơn vị chuyên dịch vụ thành lập công ty, dịch vụ kế toán, kiểm toán uy tín
Caf-global.com được thành lập bởi đội ngũ Kiểm Toán Viên, Kế Toán Viên có hơn 10 năm năm kinh nghiệm trong nghề với mong muốn mang tri thức và kinh nghiệm của mình để tạo ra những giá trị đích thực và bền vững cho khách hàng của mình với các dịch vụ thế mạnh như:
- Dịch vụ kế toán.
- Dịch vụ báo cáo thuế.
- Kiểm toán báo cáo tài chính o Tra Vinh.
- Kiểm toán tư vấn báo cáo quyết toán xây dựng.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – TƯ VẤN THUẾ CAF
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ