Cách xử  lý khi doanh nghiệp mua xe ô tô trên 1,6 tỷ

Cách kê khai thuế và hạch toán khi mua xe ô tô trên 1,6 tỷ

Căn cứ pháp lý

  • Thông tư 141/2013/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 92/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2013.
  • Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

  • Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế.
  • Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
  • Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC.
  • Thông tư 25/2018/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đổi Thông tư 78/2014/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC.

Bộ hồ sơ và chứng khi doanh nghiệp mua xe ô tô

  • Hóa đơn giá trị GTGT bản sao có đóng dấu xác nhận sao y bản chính
  • Biên bản giao nhận xe ô tô
  • Hợp đồng mua bán, thanh lý
  • Chứng từ thanh toán qua ngân hang
  • Những chứng từ khác như: Các biên lai thu phí, Phí trước bạ, đăng ký biển số, phí sử dụng đường bộ, phí kiểm định xe, bảo hiểm cho xe …

Lưu ý: Khi doanh nghiệp mua ô  tô  Hóa đơn GTGT bản chính công an sẽ  giữ

Phương pháp hạch toán các bút toán mua xe ô tô trên 1.6 tỷ

Ví Dụ 1: Công ty dịch vụ kế toán CAF mua 1 xe ô tô trị giá 2,4 tỷ, thuế GTGT 10% = 240 tr, Lệ phí trước bạ: 270tr.

Lưu ý: Công ty kế toán CAF không kinh doanh dịch vụ vận tải, hành khách, du lịch, vận chuyển hàng hoá …

Theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính:

Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT: “ Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng KHÔNG được khấu trừ”.

Các khoản Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN: “e) Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô).”

KẾT LUẬN   

Nếu doanh nghiệp bạn sử dụng ô tô đó vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn, làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô thì ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ.

Nếu doanh nghiệp KHÔNG kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn, làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô Thì:

  • Đối với thuế GTGT

Công ty của bạn chỉ được khấu trừ thuế GTGT phần giá trị 1,6 tỷ.

  • Đối với thuế TNDN

Doanh nghiệp chỉ được ghi vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN phần giá trị 1,6 tỷ và phần còn lại sẽ KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ  và tính vào CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ.

Cách hạch toán ví dụ 1: Cách hạch toán mua xe ô tô trên 1,6 tỷ

Nợ TK 211: 2.400.000.000 + (240.000.000 – 160.000.000: “Đây là phần thuế GTGT không được khấu trừ, cho vào nguyên giá”) = 2.480.0000.000

Nợ TK 133: 160.000.000 (Chỉ được khấu trừ phần giá trị 1,6 tỷ)

Có TK 331,112: 2.640.000.000

Lệ phí trước bạ:

Nợ TK 211: 270.000.000

Có TK 333: 270.000.000

Nợ TK 3339: 270.000.000

Có TK 1111: 270.000.000

Vậy tổng nguyên giá TSCĐ: 270.000.000 + 2.480.0000.000 = 2.750.000.000

Cách kê khai thuế GTGT đối với xe ô tô trên 1.6 tỷ

Các bạn sẽ kê khai trên Tờ khai thuế 01/GTGT cụ thể như sau:

Chỉ tiêu 23: 2.400.000.000 (Kê khai theo số tiền chưa thuế trên hóa đơn)

Chỉ tiêu 24: 240.000.000 (Tổng số thuế GTGT đầu vào theo trên hóa đơn)

Chỉ tiêu 25: 160.000.000 (Chỉ nhập Số tiền thuế GTGT đươc khấu trừ)

Nếu có phát sinh thêm các hóa đơn khác mà có thuế GTGT thì các bạn kê khai như hóa đơn đầu vào bình thường nhé.

Dịch vụ kiểm toán CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh

Hotline: 098 225 4812 

HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) –  0971 373 146

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ

Bài viết liên quan:

Dịch vụ thành lập công ty trọn gói

Bảng giá kiểm toán độc lập

Bảng giá dịch vụ kiểm toán độc lập

Dịch vụ kiểm toán uy tín tại Bình Dương

Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính tại Long An

Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính tại Bình Dương 

Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính

Bảng giá kiểm toán tại Bình Dương

Bảng giá dịch vụ kiểm toán

Kiểm toán độc lập chuyên nghiệp

Tags: Dịch vụ kiểm toán BCTC, Dịch vụ kiểm toán, Công ty kiểm toán uy tín, Dịch vụ kế toán, Dịch vụ thành lập công ty, Bang gia dich vu kiem toan, Bảng giá dịch vụ kiểm toán, Bảng giá kiểm toán độc lập, Phi kiem toan doc lap, Phí kiểm toán. Phi kiem toan, Cách xử  lý khi doanh nghiệp mua xe ô tô trên 1,6 tỷ.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

098 225 4812