Chi phí thuê xe ô tô của cá nhân và cách hạch toán
Trên thực tế các doanh nghiệp thuê xe của CÁ NHÂN, thuê nhà của CÁ NHÂN rất nhiều vậy để các bạn làm kế toán, làm dịch vụ kế toán thuế đưa khoản chi phí thuê xe ô tô của cá nhân vào chi phí hợp lý cần những hồ sơ gì? Cá nhân cho thuê xe ô tô, văn phòng, nhà xưởng …. Có phải đóng những khoản thuế nào hay không? ….. caf-global.com sẽ chia sẻ nội dung này đến với các bạn tỉ mỉ nhất.
Cơ sở pháp lý hiện hành về khoản chi phí thuê xe ô tô của cá nhân
- Căn cứ khoản 2.5 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
- Chế độ kế toán VIệt Nam.
- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.
- Luật kế toán Việt Nam.
Chi phí hợp lý cần có những điều kiện gì ? – Chi phí thuê xe ô tô của cá nhân và cách hạch toán
Điều 4 Thông tư 96/2015/NĐ-CP quy định trừ các khoản chi không được trừ nêu tại khoản 2 Điều này thì doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ 03 điều kiện sau:
Điều kiện 1: Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Điều kiện 2: Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Điều kiện 3: Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần mà có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá này đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật thuế giá trị gia tăng.
Chi tiền THUÊ TÀI SẢN CỦA CÁ NHÂN KHÔNG có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.”
Kết luận về vấn đề thuê tài sản của cá nhân như: Xe ô tô, xe máy, thuê văn phòng, thuê nhà xưởng của CÁ NHÂN
Có thể khẳng định rằng, việc thuê xe ô tô của cá nhân hoàn toàn có thể được tính là chi phí hợp lý của công ty nếu đáp ứng đầy đủ các hồ sơ đã được quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/cong-ty-dich-vu-ke-toan-o-tan-tru-long-an/
Cách đưa chi phí thuê ô tô của cá nhân vào chi phí công ty – Chi phí thuê xe ô tô của cá nhân và cách hạch toán
Trường hợp cá nhân cho công ty thuê xe có thu nhập từ việc cho thuê tài sản không quá 100 triệu/năm
Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện KHÔNG phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN.
Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
Kết luận
Có thể khẳng định rằng, việc cho thuê xe ô tô dưới 100tr/năm không phải đóng bất cứ khoản thuế GTGT và TNCN nào. Công ty thuê xe của cá nhân chỉ cần làm đầy đủ các thủ tục về thuê xe, thanh toán là có thể đưa chi phí thuê xe của cá nhân vào chi phí được trừ của doanh nghiệp.
>>> Xem thêm: Công ty dịch vụ kế toán tại Cần Giuộc Long An
Trường hợp giá trị hợp đồng cho thuê xe cao hơn 100 triệu/năm – Chi phí thuê xe ô tô của cá nhân và cách hạch toán
Ngược lại, với trường hợp nêu trên, việc thuê xe ô tô của cá nhân có giá trị hợp đồng trên 100tr/năm, để chi phí thuê xe được tính là chi phí hợp lý, doanh nghiệp hoặc cá nhân cần nộp thuế GTGT, thuế TNCN từ việc cho thuê tài sản. Nếu:
Giá thuê xe ô tô chưa bao gồm thuế và công ty nộp thuế thay cho cá nhân. Thì phần chi phí được trừ sẽ bao gồm giá thuê xe và tiền thuế mà doanh nghiệp đã nộp thay cho cá nhân.
Giá thuê xe ô tô chưa bao gồm thuế và cá nhân tự nộp thuế. Thì phần chi phí được trừ là giá thuê xe ô tô của cá nhân ghi trên hợp đồng.
Mức thuế suất cá nhân phải nộp khi cho công ty thuê xe ô tô
Theo đó, mức thuế và thuế suất phải nộp là:
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) = 5% x giá cho thuê chưa bao gồm thuế.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) = 5% x giá thuê chưa bao gồm thuế.
>>> Xem thêm: Công ty dịch vụ kế toán tại Bến Lức Long An
Hồ sơ CẦN CÓ khi thuê xe của cá nhân không có hóa đơn – Chi phí thuê xe ô tô của cá nhân và cách hạch toán
Để chi phí thuê xe ô tô của cá nhân được tính là chi phí được trừ (chi phí hợp lý) của doanh nghiệp khi tính thuế TNDN, tối thiểu phải có các loại hợp đồng, chứng từ sau đây:
- Hợp đồng thuê xe của công ty với cá nhân.
- Giấy tờ tùy thân của chủ xe, giấy tờ xe (bản photo).
- Phiếu chi có chữ ký của chủ xe; hoặc ủy nhiệm chi, lệnh chuyển tiền thanh toán tiền thuê xe định kỳ.
- Giấy tờ kê khai, nộp thuế nếu giá trị hợp đồng thuê xe trên 100.000.000 đồng/năm.
>>> Xem thêm: Công ty dịch vụ kế toán thuế uy tín Bến Lức tỉnh Long An
Cách hach toán chi phí thuê xe của cá nhân – Chi phí thuê xe ô tô của cá nhân và cách hạch toán
Tùy thuộc vào mục đích sử dụng xe ô tô khi đi thuê, kế toán sẽ hạch toán chi phí thuê xe vào các tài khoản kế toán phù hợp. Sau đây là 1 số cách hạch toán chi phí thuê xe của cá nhân:
Trường hợp nếu thuê xe của cá nhân và sử dụng cho bộ phận bán hàng, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 6417
Có TK 111/112/131
Trường hợp nếu thuê xe cho bộ phận quản lý sử dụng, kế toán tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 6427
Có TK 111/112/131
Trường hợp nếu mục đích thuê xe dùng để chở nguyên vật liệu sản xuất (cty sản xuất) hoặc dùng để chở vật tư, máy móc xây dựng (cty xây dựng), kế toán tiến hành hạch toán như sau:
Nợ 6277
Có TK 111/112/131
Nếu công ty trả tiền thuê xe 1 lần nhiều tháng, bạn hạch toán chi phí thuê xe ô tô cá nhân như sau:
Nợ 242
Có TK 111/112/131
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ – DỊCH VỤ LÀM SỔ SÁCH KẾ TOÁN UY TÍN – TƯ VẤN THUẾ CAF
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
Từ khóa: chi phí thuê xe ô tô của cá nhân; điều kiện ghi nhận chi phí thuê văn phòng thuê nhà xưởng của cá nhân; chi phí hợp lý là gì; điều kiện ghi nhận chi phí hợp lý trong doanh nghiệp; chi phí thuê xe ô tô và những quy định hiện hành.