Chú ý khi làm hồ sơ khai thuế ban đầu
Doanh nghiệp phải làm hồ sơ khai thuế ban đầu lên cơ quan thuế sau khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh của sở Kế Hoạch và Đầu Tư. Để tránh những sai sót không đáng có trong quá trình soạn và nộp hồ sơ, bạn không thể bỏ qua các lưu ý quan trọng trong bài viết này…. Bài viết này công ty CAF sẽ chia sẻ chủ đề này chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.
Các doanh nghiệp khi mới thành lập, có thể chưa đi vào hoạt động ngay nên thường có tư duy chủ quan là không cần hoặc chưa vội để kê khai lên thuế. Thực tế thì đây là một tư duy sai lầm.
Hồ sơ khai thuế ban đầu là gì ? – Chú ý khi làm hồ sơ khai thuế ban đầu
Hồ sơ kê khai thuế ban đầu là bước thực hiện tiếp theo và vô cùng quan trọng sau khi doanh nghiệp hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh và nhận được Giấy phép kinh doanh (GPKD); con dấu từ Sở Kế Hoạch Đầu Tư (KHĐT). Với quy trình liên thông 1 cửa như hiện tại, Sở Kế Hoạch Đầu Tư là cơ quan cấp phép và Chi cục thuế là cơ quan hậu kiểm. Vì thế, bạn phải thực hiện việc nộp hồ sơ thuế ban đầu cho chi cục thuế quận/huyện nơi công ty bạn đặt trụ sở.
Nơi nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu là ở đâu?
Đối với loại hình và quy mô doanh nghiệp đã đề cập, thì cơ quan thuế trực tiếp quản lý chính là chi cục thuế quận/huyện nơi công ty bạn đặt trụ sở. Và trên phiếu Thông Báo Về Cơ Quan Thuế Quản Lý sẽ ghi rõ vấn đề này. Sau khi hoàn thành bước thành lập công ty, phiếu thông báo về cơ quan thuế quản lý sẽ được Sở Kế Hoạch Đầu Tư trả kèm với GPKD.
>>> Xem thêm: Cách hạch toán chi phí hoa hồng môi giới
Bộ hồ sơ khai thuế ban đầu gồm những gì ?
Công văn đăng kí hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp (chuẩn bị 02 bản)
Nội dung công văn sẽ bao gồm: Hình thức kế toán, hình thức nhập xuất hàng hóa, hình thức ghi sổ kế toán, phương pháp kế toán, chế độ kế toán áp dụng, loại hóa đơn sử dụng.
Công văn đăng kí chế độ kế toán áp dụng (chuẩn bị 02 bản)
Theo luật định hiện tại, các doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC; nhưng đối với một số kế toán, khi học trên lý thuyết thì hệ thống tài khoản kế toán lại không theo thông tư 133 này. Cho nên, nếu muốn thuận tiện hơn cho công việc của mình, doanh nghiệp có thể làm công văn đăng kí chế độ kế toán áp dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC. Và doanh nghiệp phải cam kết sử dụng chế độ kế toán theo thông tư 200 bình ổn trong vòng 02 năm.
Đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định (chuẩn bị 02 bản)
Doanh nghiệp phải đăng kí phương pháp trích khấu hao tài sản cố định theo thông tư 45/2013/TT-BTC với cơ quan thuế quản lý. Các phương pháp trích khấu hao tài sản cố định phổ biến hiện nay là: khấu hao theo đường thẳng; khấu theo theo số dư giảm dần có điều chỉnh; khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm;…
Giấy ủy quyền (chuẩn bị 01 bản)
Nếu bạn không phải là đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hãy chuẩn bị 1 giấy ủy quyền khi tiến hành nộp hồ sơ đăng kí thuế ban đầu. Đa số các chi cục thuế tại TP.HCM mà chúng tôi tiến hành nộp hồ sơ sẽ không yêu cầu trình giấy ủy quyền này. Nhưng hãy chuẩn bị cho đúng trình tự, quy định của pháp luật.
Trên đây là 4 loại hồ sơ cơ bản trên, tùy một số chi cục, có thể sẽ yêu cầu thêm:
+ Quyết định bổ nhiệm kế toán
+ Quyết định bổ nhiệm giám đốc
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/cach-hach-toan-tien-thue-van-phong/
Những vấn đề cần lưu ý khi làm hồ sơ khai thuế ban đầu
Thứ nhất
Theo thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài thì đối với doanh nghiệp mới thành lập: trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy đăng ký kinh doanh thì doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp xong tiền thuế môn bài này.
Tuy nhiên, thực tế thì tùy theo sự quản lý của các chi cục thuế và sẽ giới hạn thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài như sau:
+ Trường hợp doanh nghiệp thành lập trước ngày 20 của tháng thì hạn cuối nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày cuối cùng của tháng đó
+ Trường hợp doanh nghiệp thành lập sau ngày 20 của tháng thì hạn cuối nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 10 của tháng kế tiếp.
Do đó doanh nghiệp cần chú ý hạn mốc này để hạn chế sự trễ hạn, nếu trễ hạn thì mức phạt khá cao, mức phạt được tính theo thông tư 133/2016/TT-BTC:
| MỨC PHẠT | SỐ NGÀY NỘP CHẬM |
| Phạt cảnh cáo | 01-05 ngày |
| 400.000 – 1.000.000 | 01- 10 ngày |
| 800.000 – 2.000.000 | 10 – 20 ngày |
| 1.200.000 – 3.000.000 | 20 – 30 ngày |
| 1.600.000 – 4.000.000 | 30 – 40 ngày |
| 2.000.000 – 5.000.000 | 40 – 90 ngày |
Vấn đề thứ hai
Thời hạn nộp tiền thuế môn bài là trong vòng 30 ngày kể từ ngày thành lập. Nếu doanh nghiệp nộp chậm thì mức phạt sẽ được tính theo thông tư 130/2016/TT-BTC như sau:
Số tiền phạt = số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x số ngày chậm nộp
Tiếp theo, Trong quá trình hoạt động kinh doanh, các đối tác của công ty sẽ yêu cầu được xuất hóa đơn VAT để lấy đầu vào cho công ty, nếu doanh nghiệp thành lập ra không nộp hồ sơ thuế đúng hạn sẽ phát sinh khó khăn trong quá trình kinh doanh.
Tuy nhiên theo quy định mới thì việc chậm nộp hồ sơ thuế cũng đã được nới lỏng theo chiều hướng tích cực cho doanh nghiệp rất nhiều. Cụ thể:
Khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu doanh nghiệp không cần phải nộp tờ khai áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, tất cả đều được mặc định hoạt động theo phương pháp khấu trừ (riêng thuế quận Bình Thạnh – Tp. Hồ Chí Minh tuy không nộp nhưng vẫn phải lên thuế để cán bộ thuế hướng dẫn chọn (đánh dấu tick) phương pháp khấu trừ trên hồ sơ của họ). Khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu thì doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài (tờ khai lệ phí môn bài không nộp đúng hạn thì vẫn bị phạt theo quy định cũ được nêu ở trên), hoàn thành xong tiền thuế môn bài thì doanh nghiệp có thể nộp công văn đặt in hóa đơn để xin tự đặt in hóa đơn.
Do quy trình rút ngắn nên nếu doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng nhanh chóng thì phần khai thuế ban đầu hoàn thành chỉ trong vòng 3- 4 ngày tùy Chi cục thuế, đối với những thuế phải gặp trực tiếp đại diện pháp luật thì cũng khoảng 7 ngày là hoàn thành xong thủ tục.
Nếu doanh nghiệp không muốn tự in hóa đơn mà mua hóa đơn trực tiếp từ cơ quan thuế thì phải nộp tờ khai áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp. Và phải nộp hồ sơ theo yêu cầu của thuế để được mua hóa đơn. Nếu không muốn áp dụng theo phương pháp trực tiếp nữa thì phải qua năm tài chính mới được đổi phương pháp áp dụng, không phải chờ 2 năm giống như quy định cũ.
Dịch vụ kiểm toán CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
Xem thêm:
Công ty dịch vụ kiểm toán tại Phú Yên
Công ty kiểm toán báo cáo tài chính ở Phú Yên
Công ty kiểm toán độc lập uy tín tại Bình Định