Table of Contents

Những điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2026

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các văn bản hướng dẫn mới nhất, từ năm 2026 có một số thay đổi quan trọng mà người lao động và doanh nghiệp cần lưu ý, Cùng Công ty CAF tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là một sắc thuế trực thu đánh trên thu nhập do cá nhân kiếm được và ngày càng trở nên một bộ phận quan trọng trong các khoản thu ngân sách tại Việt Nam.

Nguồn: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_thu_nh%E1%BA%ADp_c%C3%A1_nh%C3%A2n

Những điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Tải Luật số 109/2025/QH15 của Quốc hội, Luật Thuế thu nhập cá nhân: luat109-2025

Nguồn: https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=216495&classid=1&orggroupid=1

Tăng mức giảm trừ gia cảnh

Mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng đáng kể: Người nộp thuế: từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).

Mỗi người phụ thuộc: từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh giúp giảm số thuế phải nộp và tăng thu nhập thực nhận của người lao động.

Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Trước đây thuế TNCN áp dụng 7 bậc thuế, từ năm 2026 được rút gọn còn 5 bậc:

Bậc thuế	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
1	Đến 10 triệu đồng	5%
2	Trên 10 – 30 triệu đồng	10%
3	Trên 30 – 60 triệu đồng	20%
4	Trên 60 – 100 triệu đồng	30%
5	Trên 100 triệu đồng	35%

Việc rút gọn biểu thuế giúp đơn giản hóa cách tính thuế và giảm gánh nặng thuế đối với nhóm thu nhập trung bình.

Tăng ngưỡng chịu thuế đối với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Do mức giảm trừ gia cảnh tăng lên nên nhiều người lao động có thu nhập thấp và trung bình sẽ không phải nộp thuế hoặc số thuế phải nộp giảm đáng kể.

Thay đổi thời điểm áp dụng

Mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

Quyết toán thuế năm 2025 vẫn áp dụng mức giảm trừ cũ là 11 triệu đồng/tháng và 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo Điều 2, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nộp thuế TNCN bao gồm:

– Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.

– Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Trong đó, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc nhà thuê để ở theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Ngược lại, cá nhân không đáp ứng các điều kiện trên sẽ được xác định là cá nhân không cư trú.

Việc phân biệt cá nhân cư trú và không cư trú rất quan trọng vì liên quan trực tiếp đến phạm vi thu nhập chịu thuế, cách tính thuế và thuế suất áp dụng.

Những khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân từ năm 2026?

Theo Điều 3, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập chịu thuế TNCN gồm nhiều nhóm khác nhau, trừ các khoản được miễn thuế theo quy định.

Một số nhóm thu nhập phổ biến gồm:

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công.

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

– Thu nhập từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.

– Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chứng khoán.

– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

– Thu nhập từ trúng thưởng.

– Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.

– Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.

– Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, chuyển nhượng tên miền “.vn”, tín chỉ carbon, biển số xe trúng đấu giá…

So với trước đây, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã bổ sung thêm một số loại thu nhập mới phát sinh trong nền kinh tế số như chuyển nhượng tài sản số, tín chỉ carbon hay biển số xe trúng đấu giá.

Kết luận

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 áp dụng từ năm 2026 đã có nhiều thay đổi quan trọng nhằm phù hợp hơn với thực tiễn kinh tế – xã hội và xu hướng phát triển của nền kinh tế số. Nổi bật nhất là việc tăng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế, tăng mức giảm trừ người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng và rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Đồng thời, luật cũng bổ sung nhiều loại thu nhập mới chịu thuế như tài sản số, tín chỉ carbon và biển số xe trúng đấu giá.

Người lao động, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời các quy định mới để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro pháp lý và tối ưu quyền lợi của mình. Nếu cần tư vấn chi tiết về kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân hoặc các quy định mới nhất, hãy liên hệ Công ty CAF để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác.

>>> Liên hệ báo phí kiểm toán báo cáo tài chính năm 2026.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 là bao nhiêu?

Từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), còn mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026 có bao nhiêu bậc?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35%.

Những khoản thu nhập nào mới được bổ sung vào diện chịu thuế?

Luật mới bổ sung một số loại thu nhập phát sinh trong nền kinh tế số như thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, tín chỉ carbon, chuyển nhượng tên miền “.vn” và biển số xe trúng đấu giá.

Cá nhân không cư trú có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không?

Có. Cá nhân không cư trú phải nộp thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Khi nào áp dụng các quy định mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025?

Các quy định mới về mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế thu nhập cá nhân được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Việc quyết toán thuế năm 2025 vẫn thực hiện theo các quy định cũ.

Tác giả: Trần Thường Các.