Hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin có được giảm thuế VAT từ 1/7/2025 không?
Từ ngày 1/7/2025, chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) có nhiều thay đổi theo quy định mới mà các công ty và kế toán công ty cần nắm để áp dụng vào doanh nghiệp mình đúng, tránh các sai xót.
Một trong những nội dung được nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm là: Hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin (CNTT) có được giảm thuế VAT từ 10% xuống còn 8% không? Bài viết này Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn CAF sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định mới nhất, đối tượng áp dụng, các trường hợp không được giảm và cách xuất hóa đơn đúng theo chính sách mới.
Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng (VAT — Value-Added Tax), trước đây còn gọi là Thuế trị giá gia tăng là một dạng của thuế thương vụ và là một loại thuế gián thu được đánh vào người tiêu dùng cuối cùng, mặc dù chủ thể đem nộp nó cho cơ quan thu là các doanh nghiệp. Do VAT có mục đích là một khoản thuế đối với việc tiêu thụ, cho nên hàng xuất khẩu (theo định nghĩa này thì người tiêu dùng ở nước ngoài) thường không phải chịu thuế VAT hoặc cách khác, VAT đối với người xuất khẩu được hoàn lại. – Nguồn: https://vi.wikipedia.org/wiki/Thu%E1%BA%BF_gi%C3%A1_tr%E1%BB%8B_gia_t%C4%83ng
1- Căn cứ pháp lý về việc giảm thuế VAT từ 1/7/2025
Theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 và mới nhất là Nghị quyết 204/2025/QH15 ban hành ngày 17/6/2025, Quốc hội đồng ý gia hạn chính sách giảm 2% thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%.
Để hướng dẫn chi tiết thực hiện, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025, trong đó quy định rõ:
Từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, giảm thuế GTGT từ 10% còn 8% đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế 10%, trừ một số nhóm ngành nghề cụ thể.
2- Hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin có được giảm thuế không?
Câu trả lời là: CÓ.
Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP:
Hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin (CNTT) không nằm trong nhóm bị loại trừ khỏi chương trình giảm thuế 2%.
Như vậy, từ ngày 1/7/2025 đến hết 31/12/2026, các mặt hàng CNTT đang áp dụng thuế GTGT 10% sẽ được áp dụng thuế suất mới là 8%.
Một số ví dụ cụ thể được áp dụng thuế VAT 8%:
| STT | Hàng hóa/Dịch vụ CNTT | Thuế suất từ 1/7/2025 |
| 1 | Máy tính để bàn, laptop | 8% |
| 2 | Điện thoại di động, máy tính bảng | 8% |
| 3 | Linh kiện điện tử | 8% |
| 4 | Dịch vụ thiết kế website | 8% |
| 5 | Dịch vụ bảo trì hệ thống CNTT | 8% |
| 6 | Thiết bị lưu trữ, máy chủ | 8% |
| 7 | Dịch vụ phần mềm có thu phí | 8% |
3- Các nhóm hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được giảm thuế
Nghị định 174/2025/NĐ-CP liệt kê rõ danh mục các ngành không được áp dụng thuế GTGT 8%, gồm:
- Viễn thông, bảo hiểm, ngân hàng, chứng khoán.
- Bất động sản, khai khoáng, luyện kim.
- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như rượu, bia, ô tô…
- Dịch vụ phần mềm miễn phí (không phát sinh doanh thu).
Như vậy, dịch vụ viễn thông (cước điện thoại, internet) sẽ KHÔNG được giảm thuế, tuy có liên quan đến công nghệ.
4- Những lưu ý khi xuất hóa đơn VAT từ 1/7/2025
Đối với doanh nghiệp kinh doanh CNTT, khi lập hóa đơn từ 1/7/2025 cần lưu ý:
Xác định rõ hàng hóa, dịch vụ có thuộc diện được giảm thuế không.
Nếu được giảm: Trên hóa đơn phải thể hiện:
Thuế suất: 8%.
Dòng ghi chú: “Căn cứ Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thuế suất GTGT 8%”
Ví dụ 1: Công ty tnhh Thương mại máy tính điện thoại A, bán hàng hóa: Laptop Dell XPS 15
Đơn giá: 30.000.000 đ.
Thuế GTGT (8%): 2.400.000 đ.
5- Điều kiện khấu trừ thuế GTGT từ ngày 1/7/2025?
Mua hàng hóa dịch vụ phải có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng chứng từ hợp lý, hợp lệ theo đúng quy định hiện hành.
Chi phí đó phải có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bạn.
Mua hàng từ 5 triệu trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT.
Căn cứ theo quy định tại điều 26 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:
“Điều 26. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của Nghị định số 52/2024/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2024 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.
>> TÓM LẠI: đối với hóa đơn khi mua hàng từ 5 triệu trở lên (đã bao gồm VAT) cần phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT.
Còn quy định tại khoản 3 điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người mua nộp thuế có giá trị dưới 5 triệu đồng nhưng nhiều lần trong ngày có tổng giá trị từ 5 triệu trở lên thì chỉ khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Những câu hỏi thường gặp
- Từ 1/7/2025 bán điện thoại, máy tính xuất hóa đơn với thuế suất thuế GTGT 8% đúng không?
Đáp nhanh: Đúng. Các mặt hàng công nghệ như điện thoại, máy tính được giảm thuế từ 10% còn 8%. Phải xuất hóa đơn đúng quy định từ 1/7/2025.
- Dịch vụ lập trình phần mềm có được giảm VAT?
Đáp nhanh: Có, nếu là dịch vụ phần mềm có thu phí. Nếu là phần mềm miễn phí thì không phát sinh doanh thu nên không áp dụng thuế.
- Cước điện thoại, dịch vụ internet có giảm thuế không?
Đáp nhanh: Không. Dịch vụ viễn thông là nhóm bị loại trừ khỏi giảm thuế theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Kết luận ngành công nghệ thông tin, dịch vụ công nghệ thông tin có được giảm thuế GTGT từ ngày 1/7/2025 không
Từ ngày 1/7/2025, hàng hóa và dịch vụ công nghệ thông tin chính thức được áp dụng mức thuế VAT ưu đãi 8%, thay vì 10% như trước. Đây là tin vui lớn cho cả người tiêu dùng và doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ. Tuy nhiên, cần phân biệt rõ giữa CNTT và viễn thông, bởi viễn thông không nằm trong nhóm được giảm thuế.
Nếu bạn là kế toán doanh nghiệp, giám đốc công ty kinh doanh lĩnh vực công nghệ, hãy cập nhật ngay chính sách mới và đảm bảo hóa đơn thuế GTGT xuất đúng từ ngày 1/7/2025 để tránh sai sót và được hưởng ưu đãi thuế hợp pháp.
Nếu bạn cần tư vấn cụ thể về cách xuất hóa đơn, lập sổ sách kế toán đúng thuế suất hoặc muốn kiểm tra sản phẩm cụ thể có được giảm VAT hay không, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia cung cấp dịch vụ kế toán thuế uy tín – kiểm toán chuyên nghiệp của chúng tôi tại Công ty Tnhh Dịch vụ Tư Vấn CAF hoặc gọi hotline 098 225 4812.
THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN CAF
Thành lập công ty – dịch vụ kế toán – báo cáo thuế – kiểm toán doanh nghiệp trọn gói.
MST: 0315520041.
Địa chỉ: 217/9 đường số 6, Khu Phố 8, P. Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞 Hotline/Zalo: 098 225 4812 – Trần Thường Các.
📧 Gmail: congtycaf@gmail.com – thuongcactran@gmail.com.
Google maps: https://g.co/kgs/qM7rqAq
TÁC GIẢ: NHÓM PHỤ TRÁCH NỘI DUNG CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN CAF.