Hồ sơ chuyển giá gồm những gì

Hồ sơ chuyển giá gồm những gì

Công ty bạn hiện phát sinh các giao dịch mua – bán, vay – cho vay, … với công ty mẹ, công ty liên kết …. Và công ty bạn thuộc Doanh nghiệp phải lập hồ sơ xác định giá trong các giao dịch liên kết nhưng bạn chưa nắm được hồ sơ chuyển giá gồm những gì thì bài viết này của công ty CAF là dành cho bạn.

Công ty dịch vụ kế toán – kiểm toán CAF

CAF là công ty hàng đầu trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ tư vấn chuyển giá, báo cáo chuyển giá, lập tờ khai giao dịch liên kết … Với đội ngũ kiểm toán viên nhiều năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ lập báo cáo chuyển giá.

Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết của CAF với nhiều ưu điểm như: Hệ thống sữ liệu ngành đa dạng và lớn, các chuyên gia chuyển giá với nhiều năm kinh nghiệm trong công tác chuyển giá tại Viet Nam.

Chuyển giá là gì

Xác định giá của hàng hóa, dịch vụ không theo giá thị trường
Được thực hiện giữa các bên liên kết
Chọn nơi ưu đãi nhất để nộp thuế để giảm số thuế phải nộp

Các phương thức chuyển giá

Chuyển giá thông qua việc tăng chi phí đầu vào và hạ thấp giá trị sản phẩm bán ra: Các doanh nghiệp thường nâng cao chi phí đầu vào và hạ thấp giá bán đầu ra kết hợp với các chi phí quảng cáo, khuyến mãi để nhằm triệt tiêu lợi nhuận từ đó hạ thấp thu nhập tính thuế để Giảm số thuế phải đóng (ở quốc gia nước sở tại).

Chuyển giá thông qua việc tăng giá trị tài sản vào vốn góp

Chi phí khấu hao tài sản cao, phân chia lợi nhuận làm Tăng chi phí được trừ

Chuyển giá thông qua chênh lệch thuế suất

Thuế nhà thầu < Thuế thu nhập doanh nghiệp dẫn đến Các Công ty chuyển lợi nhuận sang cho các nhà thầu nhằm giảm số thuế phải nộp
Sự chênh lệch thuế suất giữa các quốc gia: Các công ty mẹ sẽ lợi dụng sự chênh lệch về thuế suất giữa các quốc gia và các hiệp định về tránh đánh thuế 2 lần để tối đa hóa lợi nhuận của mình.

Giao dịch liên kết

Là giao dịch được thực hiện giữa các bên liên kết

Các bên liên kết

Để xác định một Doanh nghiệp có phải là một bên trong giao dịch liên kết hay không, cần phải xác định được mối quan hệ giữa các Doanh nghiệp với nhau thông qua: Quyền sở hữu, Giá trị giao dịch và Quyền quyết định.

Quyền sở hữu	Một DN nắm giữ ≥ 25% vốn góp của chủ sở hữu DN khác
	Một DN là cổ đông lớn nhất về vốn góp, nắm giữ ≥ 10% tổng số cổ phần của chủ sở hữu DN khác
	Hai DN đều có ≥ 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ
Quyền quyết định	Một DN chỉ định thành viên (> 50% tổng số thành viên) ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của một DN khác
	Hai DN cùng có trên 50% thành viên ban lãnh đạo hoặc cùng có một thành viên ban lãnh đạo có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh được chỉ định bởi một bên thứ ba
	Hai DN được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ gia đình
	Hai cơ sở kinh doanh có mối quan hệ trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc cùng là cơ sở thường trú của tổ chức, cá nhân nước ngoài
	Một hoặc nhiều DN chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào DN đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành DN
	Các trường hợp khác trong đó DN chịu sự điều hành, kiểm soát quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của DN kia
Giá trị giao dịch	Một DN bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của DN đi vay.

Nghĩa vụ của người nộp thuế

Kê khai, xác định giá trong GDLK

Thông tin về quan hệ liên kết và GDLK (Mẫu 01).
Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại HS Quốc gia (Mẫu 02), HS toàn cầu (Mẫu 03).
Kê khai thông tin Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao (Mẫu 04).

Lập và cung cấp hồ sơ xác định giá GDLK

Hồ sơ quốc gia.
Hồ sơ toàn cầu.
Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của công ty mẹ tối cao.

Công ty mẹ tối cao của tập đoàn là thuật ngữ sử dụng để chỉ pháp nhân có vốn chủ sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp tại các pháp nhân khác của một tập đoàn đa quốc gia và không bị sở hữu bởi bất kỳ pháp nhân nào khác. Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty mẹ tối cao của tập đoàn không được hợp nhất vào bất kỳ báo cáo tài chính của một pháp nhân nào khác trên toàn cầu.

Trường hợp người nộp thuế không cung cấp được Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao, người nộp thuế giải thích lý do bằng văn bản kèm theo Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

Thời hạn nộp báo cáo xác định giá trong các giao dịch liên kết

Tờ khai: Nộp kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN
Hồ sơ: Lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, lưu giữ và cung cấp khi có yêu cầu

Miễn kê khai, miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Doanh nghiệp có tổng doanh thu trong năm tính thuế dưới 50 tỷ Đồng Việt Nam và tổng giá trị các giao dịch liên kết phát sinh dưới 30 tỷ Đồng Việt Nam.
Doanh nghiệp đã ký kết với cơ quan thuế Thỏa thuận trước về Xác định giá tính thuế và thực hiện đầy đủ việc nộp các báo cáo thường niên theo quy định.

Doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

Thực hiện chức năng đơn giản;
Không tham gia quá trình tạo ra các tài sản vô hình;
Có tổng doanh thu thấp hơn 200 tỷ Đồng Việt Nam;
Đạt được tỷ lệ lợi nhuận, xác định bởi lợi nhuận trước thuế và lãi tiền vay, không bao gồm chênh lệch thu nhập và chi phí tài chính, chia cho tổng doanh thu thuần, ở mức 5% trở lên nếu là doanh nghiệp hoạt động phân phối, 10% trở lên nếu là doanh nghiệp hoạt động sản xuất, hay 15% trở lên nếu là doanh nghiệp hoạt động gia công.

Lý do chọn CAF cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Dịch vụ lập hồ sơ chuyển giá hoàn hảo
Dịch vụ tư vấn chuyển giá được thực hiện bởi đội ngũ kiểm toán viên 10 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ Lập hồ sơ giao dịch liên kết
CAF cam kết số liệu đảm bảo chính xác vì dịch vụ chúng tôi được cung cấp bởi các kiểm toán viên dày dạn kinh nghiệm dưới sự giám sát của ban giám đốc công ty CAF
Tư vấn kế toán để tránh các sai xót trọng yếu
Tư vấn hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
Tư vấn thuế, cập nhật những chính sách về thuế mới nhất để tránh các rủi ro về thuế sau này.
Tư vấn kế toán 24/7
Cung cấp báo cáo nhanh chóng, hỗ trợ hoàn thiện các hồ sơ vay, đấu thầu cho doanh nghiệp
Phí dịch vụ tốt nhất.

Chế tài về vi phạm trong việc chuyển giá

Ấn định thuế đối với Doanh nghiệp vi phạm

Theo các quy định hiện hành của pháp luật, người nộp thuế không tuân thủ nguyên tắc giao dịch độc lập và không kê khai Giao dịch liên kết hoặc không xuất trình Hồ sơ xác định giá Giao dịch liên kết sẽ bị ấn định giá chuyển nhượng hoặc lợi nhuận hoặc thu nhập chịu thuế hoặc thuế Thu nhập doanh nghiệp cụ thể là những hành vi sau:

Người nộp thuế không kê khai, kê khai không đầy đủ thông tin hoặc không nộp Mẫu số 01 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này;
Người nộp thuế cung cấp không đầy đủ thông tin Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết quy định tại Mẫu số 02, Mẫu số 03 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này hoặc không xuất trình Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và các dữ liệu, chứng từ và tài liệu được sử dụng làm căn cứ phân tích so sánh, xác định giá tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo yêu cầu của Cơ quan thuế trong thời hạn theo quy định tại Nghị định này;
Người nộp thuế sử dụng các thông tin về giao dịch độc lập không trung thực, không đúng thực tế để phân tích so sánh, kê khai xác định giá giao dịch liên kết hoặc dựa vào các tài liệu, dữ liệu và chứng từ không hợp pháp, không hợp lệ hoặc không nêu rõ nguồn gốc xuất xứ để xác định mức giá, tỷ suất lợi nhuận hoặc tỷ lệ phân bổ lợi nhuận áp dụng cho giao dịch liên kết;
Người nộp thuế có hành vi vi phạm các quy định về xác định giá giao dịch liên kết.

Xử phạt vi phạm trong chuyển giá như thế nào

Theo Luật quản lý thuế, các khoản phạt gồm có:

Phạt 10% đến 20% đối với số tiền thuế bị truy thu tùy thuộc vào kỳ tính thuế, cùng tiền lãi chậm nộp (0,05%/ ngày đến 0,07%/ngày đối với số tiền thuế bị truy thu (0,03%/ngày đối với giai đoạn từ ngày 1 tháng 7 năm 2016)).
Phạt trốn thuế (từ một đến ba lần số thuế bị truy thu), tùy thuộc vào bản chất và hoàn cảnh của lỗi vi phạm.

Dịch vụ mà công ty CAF thực hiện

DỊch vụ kiểm toán báo cáo tài chính.

DỊch vụ kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành.

Dịch vụ tư vấn chuyển giá – tư vấn lập hồ sơ xác định giá GDLK.

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói.

Dịch vụ báo cáo thuế – tư vấn thuế.

DỊch vụ hoàn thiện sổ sách kế toán.

Dịch vụ hoàn thuế GTGT.

Dịch vụ làm lại sổ sách kế toán, báo cáo tài chính.

CAF chúc quý doanh nghiệp thành công.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF

ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh

Gmail: congtycaf@gmail.com

Hotline: 098 225 4812

HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 0971 373 146

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ

Chuyển giá, dịch vụ lập báo cáo chuyển giá, Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết gồm những gì, Bảng giá lập báo cáo chuyển giá trọn gói, Cách lập hồ sơ giao dịch liên kết, Công ty cung cấp dịch vụ chuyển giá uy tín, Tư vấn chuyển giá, Lập tờ khai giao dịch liên kết.

Luật thuế mới