Kiểm toán nội bộ là gì, Vai trò và chức năng của kiểm toán nội bộ
Để một công ty hoạt động hiệu quả thì trong đó có sự hoạt động nhịp nhàng và hoàn thành tốt vai trò củ từng bộ phận trong công ty, quy trình hoạt động công ty được viết riêng biệt và chuẩn, phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp … Song song với việc triển khai quy trình thì bộ phận kiểm toán nội bộ để giám sát, kiểm tra và điều chỉnh là một phần quan trọng để doanh nghiệp hoàn thiện và hạn chế các sai xót.
Kiểm toán nội bộ là gì
Kiểm toán nội bộ theo định nghĩa của Hiệp hội kiểm toán nội bộ IIA (The institute of Internal Auditor) được hiểu là một hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan được thiết kế nhằm tăng cường và cải thiện hoạt động trong một tổ chức.
KIỂM TOÁN NỘI BỘ góp phần giúp đạt được các mục tiêu bằng cách áp dụng phương pháp tiếp cận có nguyên tắc và hệ thống để đánh giá và nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.
KẾT LUẬN 1:
Kiểm toán nội bộ là hoạt động đảm bảo sự tư vấn độc lập và khách quan về tình hình quản trị, quản lý rủi ro và các biện pháp kiểm soát nhằm giúp doanh nghiệp đạt được các mục tiêu đã đề ra.
>>> Xem thêm: Báo giá kiểm toán.
Các trường hợp bắt buộc kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật
Tại Điều 10 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định, các doanh nghiệp cần thực hiện kiểm toán nội bộ bao gồm: Công ty niêm yết; Doanh nghiệp có vốn điều lệ nhà nước trên 50% là công ty mẹ theo mô hình công ty mẹ – công ty con; Doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ đang hoạt động theo mô hình công ty mẹ – công ty con.
Đối với các doanh nghiệp còn lại khuyến khích thực hiện kiểm toán nội bộ. Để thực hiện công việc này, doanh nghiệp có thể thuê tổ chức kiểm toán độc lập đủ điều kiện thực hiện hoạt động kiểm toán theo quy định của pháp luật để cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp thuê tổ chức kiểm toán độc lập để cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ thì cần đảm bảo các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ, cũng như các yêu cầu sao cho tuân thủ nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ quy định tại Điều 5 và Điều 6 Nghị định 05/2019/NĐ-CP.
Các chức năng của kiểm toán nội bộ là gì?
Chức năng kiểm toán báo cáo tài chính và tình hình kế toán doanh nghiệp
Trách nhiệm chính của kiểm toán nội bộ là kiểm toán BCTC, kiểm tra kế toán công ty.
Cụ thể, kiểm toán nội bộ thực hiện và kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp, độ tin cậy và chính xác của thông tin tài chính, quá trình tuân thủ theo quy định pháp luật hiện hành.
Chức năng bảo vệ giá trị doanh nghiệp của kiểm toán nội bộ
Kiểm toán nội bộ là những quan sát viên độc lập đảm bảo hoạt động của công ty, đảm bảo tuân thủ luật pháp quốc gia, đạo đức kinh doanh và các quy chế riêng của công ty. Kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ phát hiện những sai sót trong quá hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp.
Nói cách khác, kiểm toán nội bộ có chức năng tư vấn và định hướng cho hội đồng quản trị và ban giám đốc về kiểm soát rủi ro.
Chức năng cải tiến hệ thống trong doanh nghiệp để phát triển bền vững
Kiểm toán nội bộ hỗ trợ cải tiến, khắc phục những điểm yếu trong hệ thống quản lý và quản trị doanh nghiệp thông qua các biện pháp nghiệp vụ như kiểm tra, phân tích, giám sát quy trình, hoạt động của các phòng ban, bộ phận trong bộ máy kinh doanh.
Kiểm toán nội bộ tư vấn giúp công ty nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động. Thực tế trên thế giới, nhiều công ty có bộ phận kiểm toán nội bộ sẽ hoạt động hiệu quả hơn, ít gian lận hơn, minh bạch và đạt hiệu quả kinh doanh cao hơn.
Vai trò của kiểm toán nội bộ đối với doanh nghiệp
Kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong quá trình quản trị của tổ chức, hỗ trợ cho doanh nghiệp. Một số vai trò của kiểm toán nội bộ có thể bao gồm:
+ Cung cấp khả năng quản lý rủi ro, nhận định và đánh giá hiệu quả của các quy trình, hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị doanh nghiệp.
+ Tư vấn xây dựng quy trình, tư vấn kiểm soát dự án mới, tư vấn và đánh giá, quản trị rủi ro.
+ Đảm bảo thực hiện các hoạt động kiểm tra để đưa ra những đánh giá khách quan về tính tuân thủ, hiệu quả và hiệu suất kiểm soát.
+ Đánh giá nội bộ, báo cáo trực tiếp lên Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc về tình hình tài chính kinh doanh và các vấn đề khác của doanh nghiệp. Do đó, hệ thống kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp cần liên tục được kiểm tra, cập nhật và hoàn thiện.
Nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ troing doanh nghiệp
Căn cứ quy định tại Nghị định 05/2019/NĐ-CP, kiểm toán nội bộ tại cơ quan nhà nước, đơn vị công lập và doanh nghiệp phải đảm bảo các nguyên tắc cơ bản sau:
Số 1: Tính độc lập
Người làm kiểm toán nội bộ không được phép đảm nhiệm đồng thời công việc của nhóm kiểm toán nội bộ. Trong kiểm toán nội bộ, mỗi mảng cần được thực hiện độc lập, không chịu sự can thiệp nào khi thực hiện nhiệm vụ, báo cáo và đánh giá.
Số 2: Tính khách quan
Khi thực hiện kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên nội bộ phải đảm bảo tính khách quan, trung thực, chính xác và công bằng.
Số 3: Tính hợp pháp
Cần tuân thủ pháp luật, chịu trách nhiệm trước pháp luật là nguyên tắc quan trọng khi kiểm toán nội bộ.
Số 4: Tính bảo mật
Kiểm toán nội bộ phải bảo mật thông tin thu được khi thực hiện kiểm toán, không làm rò rỉ hay tiết lộ bất cứ thông tin nào cho các bên khác.
Kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp NIÊM YẾT hiện nay
Tổng quan mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
Đã có nhiều nghiên cứu khẳng định, KSNB có vai trò quan trọng trong việc nâng cao HQHĐ tài chính của DN. Kakucha (2009) đánh giá mức độ hiệu quả của KSNB tại các DN nhỏ hoạt động ở Nairobi và kiểm định mối quan hệ giữa KSNB và HQHĐ tài chính.
Ndembu Zipporah Njoki (2015) đã tiến hành nghiên cứu trên đối tượng là các DN sản xuất ở Nairobi, Kenya để xem xét ảnh hưởng của các nhân tố như là môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát và sự giám sát đến tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản (ROA). Kết quả cho thấy, môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát tỷ lệ thuận với ROA; giám sát tỷ lệ nghịch với ROA. Jo Aduda (2013) dựa trên dữ liệu dữ liệu là 20 công ty sản xuất ở Kenya đã chỉ ra các công ty sản xuất chú trọng đến KSNB có hiệu quả tài chính cao hơn so với công ty sản xuất có hệ thống KSNB yếu kém.
Dựa trên dữ liệu của 41 ngân hàng thương mại giai đoạn 2010-2014 cho thấy, các ngân hàng thương mại thực hiện KSNB có HQHĐ tài chính tương đối tốt hơn, đồng thời có một mối quan hệ tích cực giữa KSNB và hiệu quả tài chính. Zhu Yongming, Sun Yini (2017) sử dụng dữ liệu của công ty sản xuất ở Thâm Quyến (Trung Quốc) niêm yết trên thị trường chứng khoán từ năm 2010 đến 2014 đã chỉ ra vai trò tích cực của KSNB đối với HQHĐ của DN cũng như các nhân tố khác như trách nhiệm của DN đối với cổ đông, đối với nhà nước, chủ nợ, khách hàng.
CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – DỊCH VỤ SOÁT XÉT BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ