Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Bạn đang làm kế toán thuế trong công ty bán xe ô tô, sửa chữa và bảo dưỡng xe ô tô và sắp tới công ty bạn chuẩn bị quyết toán thuế gtgt, thuế TNDN, thuế TNCN ….. Nhưng bạn chưa có nhiều kinh nghiệm trong công tác quyết toán thuế trong lĩnh vực xe ô tô. Bài viết này công ty dịch vụ kế toán CAF sẽ chia sẻ chủ đề này chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.

Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Những điểm quan trọng nhất khi quyết toán thuế trong công ty bán xe ô tô – Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Thứ nhất:

Các bạn cần lưu ý phải chuẩn bị kỹ đối với phần giải trình về giá vốn và doanh thu khi bán xe vì có một số trường hợp trên thực tế giá vốn thấp hơn so với doanh thu do công ty bạn cần bán DÒNG XE CŨ để giải phóng hang tồn và hưởng HOA HỒNG từ nhà xản xuất xe ô tô. Vậy đối với trường hợp này các bạn kế toán cần lưu ý giải trình số liệu và kèm theo các chứng từ hợp lý nhé >>> Để tránh trường hợp bị áp thuế bán ra theo cơ quan quản lý.

Thứ hai:

Các bạn cần phải chuẩn bị và lưu trữ hồ sơ mua xe ô tô, hồ sơ bán xe như sau:

  • Hợp đồng mua bán xe ( chú ý đúng số khung và số máy của xe )
  • Chứng từ thanh toán kèm theo.
  • Chứng nhận xuất xứ của xe và các chứng nhận liên quan về xe.

Thứ ba:

Thường thì trong các công ty kinh doanh xe ô tô; xe máy sẽ có them dịch vụ sửa chữa xe, bán phụ tùng xe ô tô – xe máy thì các bạn cần lưu ý về phần tính giá vốn đối với PHẦN DỊCH VỤ SỬA CHỮA XE CHI TIẾT NHẤT nhé.

>>> Xem thêm: Kinh nghiệm làm kế toán trong công ty dịch vụ vận tải

LƯU Ý về các khoản chi dịch vụ ăn uống tiếp khách – Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Tồn tại các sai sót thường găp như sau:

+ Tên hàng hóa, dịch vụ: “Tiếp khách”. Theo quy định tại Quyết định về mã ngành nghề đăng ký kinh doanh thì không có ngành nghề “Tiếp khách” mà chỉ có Dịch vụ ăn uống (Đa phần các Hóa đơn bán hàng thông thường của Hộ kinh doanh mắc các lỗi này)

+ Các hóa đơn có ghi Tên hàng hóa, dịch vụ là: Dịch vụ ăn uống hoặc Ăn uống tiếp khách, Cơm tiếp khách…thì chỉ ghi chung chung, không đính kèm Bảng kê chi tiết các món ăn, đồ uống.

>>> Xem thêm: Kế toán trong công ty bán vé xe

Theo các công văn hướng dẫn của chi cục thuế, cục thuế thì

Các chi phí tiếp khách trong hóa đơn phải ghi rõ: Mặt hàng: Dịch vụ ăn uống và kèm theo bảng kê các món ăn, đồ uống…(theo Quy định về Các chỉ tiêu trong hóa đơn bán hàng và cung cấp dịch vụ, các trường hợp xuất hóa đơn kèm Bảng kê và Thông tư số 219/2014/TT-BTC hướng dẫn quy định chi tiết về thuế GTGT (điều kiện khấu trừ thuế); Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định chi tiết về thuế Thu nhập doanh nghiệp (điều kiện ghi nhận Chi phí được trừ)). Do vậy, các hóa đơn chưa thực hiện đúng quy định sẽ rủi ro cao về thuế.

Ngoài ra, Các khoản ăn uống tiếp khách phát sinh tương đối nhiều. Theo quy định của Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí tiếp tân, tiếp khách, lễ hội, khánh tiết, marketing, khuyến mại, quảng cáo…không vượt quá 15% tổng chi phí (Không bao gồm các khoản chi phí nêu trên). Tổng chi phí đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra. Đối với hàng hóa nhập khẩu thì giá mua của hàng hóa bán ra bao gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu có)

>>> Xem thêm: Cách hạch toán kế toán trong công ty mua bán ô tô

Kinh nghiệm quyết toán thuế về Chi phí xăng xe và các chi phí tương tự như sau – Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Kinh nghiệm quyết toán thuế về Chi phí xăng xe và các chi phí tương tự như sau
Kinh nghiệm quyết toán thuế về Chi phí xăng xe và các chi phí tương tự như sau

Đơn vị có ghi nhận chi phí được trừ và kê khai khấu trừ thuế VAT đầu vào của các hóa đơn xăng xe. Chi phí xăng xe phát sinh khá nhiều có thực sự hợp lý đối với tiêu hao nhiên liệu của 1 xe ô tô (khoảng 4 – 6 lít xăng/ 100 km)? Doanh nghiệp cần xây dựng Nhật trình xe phục vụ, ghi rõ quãng đường đi đến, chỉ số công tơ mét, tình trạng xe, nhiên liệu…để quản lý chi phí và tránh các rủi ro bị loại thuế GTGT, chi phí được trừ khi Cơ quan thuế thanh kiểm tra.

Lưu ý về Trích khấu hao tài sản cố định – Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Kế toán doanh nghiệp thực hiện trích khấu hao TSCĐ là xe ô tô không nhất quán, không tuân thủ theo hướng dẫn tại Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn về khấu hao TSCĐ (thay thế Thông tư 203/2012/TT-BCT): Khung thời gian khấu hao là từ 8 – 12 năm (Doanh nghiệp trích khấu hao trong 84 tháng).

Mức trích khấu hao theo phương pháp đường thằng: giá trị khấu hao các năm phải nhất quán.

Nghiệp vụ chuyển tài sản cố định sang Công cụ, dụng cụ do không đủ điều kiện ghi nhận là TSCĐ theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn về khấu hao TSCĐ ( thay thế Thông tư 203/2012/TT-BCT):

Doanh nghiệp có mua sắm TSCĐ là máy điều hòa nhiệt độ với nguyên giá khoảng hơn 10 tr đồng (Theo quy định tại Thông tư 203/2012/TT-BTC thì nguyên giá TSCĐ cố định là 1 tiêu chuẩn để ghi nhận TSCĐ hữu hình phải có giá trị từ 10 tr đồng trở lên) nhưng đến thời điểm Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn về khấu hao TSCĐ (có hiệu lực từ 10/06/2013 và điều chỉnh nguyên giá TSCĐ hữu hình có giá trị từ 30 tr đồng trở lên) kế toán không thực hiện điều chuyển sang CCDC để phân bổ mà vẫn trích khấu hao.

Ngoài ra, việc phân loại TSCĐ chưa đúng bản chất của loại tài sản. TK 21112: máy móc thiết bị chỉ dùng cho các doanh nghiệp sản xuất..và với các loại máy văn phòng nên đưa vào TK 21114: Thiết bị văn phòng.

Lưu ý về Chi phí lương của Chủ sở hữu Công ty TNHH 1 TV do cá nhân làm chủ – Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Trích: Tại tiết d, điểm 2.5, khoản 2, Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 02/08/2014, áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2014 trở đi và thay thế cho Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/07/2012, hướng dẫn các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

“d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.”

Tuy nhiên, trong các năm 2012 – 2015 kế toán đơn vị vẫn ghi nhận Chi phí tiền lương của Chủ sở hữu Công ty vào Chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN phải nộp. Khoản chi này sẽ bị truy thu và tính tiền chậm nộp khi cơ quan thuế thanh kiểm tra.

Bút toán kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ

Doanh nghiệp nên thực hiện Bút toán kết chuyển thuế GTGT tương ứng với kỳ khai thuế GTGT ( theo tháng hoặc theo quý) chứ không nên thực hiện Bút toán này vào thời điểm cuối năm tài chính.

Về Các khoản vay và chi phí lãi vay

Tại thời điểm 31/12 các năm tài chính TK 111 (tiền mặt) luôn tồn quỹ khoảng hơn x tỷ – hơn x tỷ nhưng Doanh nghiệp lại đi vay ngắn hạn và chi trả lãi vay. Như vậy có thực sự hợp lý? Số liệu kế toán có phản ánh đúng thực trạng hoạt động SXKD của đơn vị không? Và một người kế toán có kinh nghiệp có nên để các thông tin như vậy cho các cơ quan chức năng?

Với sai sót trên, cơ quan thuế có thể nghi ngờ doanh nghiệp góp vốn ảo, khống (Luật doanh nghiệp nghiêm cấm hành vi góp vốn khống và có chế tài xử phạt) và bị loại chi phí lãi vay theo quy định của Luật thuế TNDN.

Về Nghiệp vụ góp vốn liên doanh/ đầu tư vào đơn vị khác

Kế toán đơn vị có ghi nhận Nghiệp vụ: thu lại vốn góp lien doanh/ đầu tư vào đơn vị khác và không phản ánh lãi/ lỗ từ hoạt động đầu tư. Thông thường khi kiểm tra, quyết toán thuế, cán bộ thuế sẽ yêu cầu cung cấp: Văn bản chấp thuận của Đại hội đồng cổ đồng/ Hội đồng quản trị về việc góp vốn liên doanh/ đầu tư; Biên bản liên doanh; Biên bản hoàn trả vốn đầu tư; Lợi nhuận thu được từ hoạt đồng Liên doanh/ đầu tư.

Những thuật ngữ trong ngành ô tô bạn cần biết

Số khung xe ô tô là gì? Số máy xe là gì ?

Việc hiểu được những ký tự trên số khung xe máy sẽ giúp chúng ta nhận biết được chiếc xe mình đang sử dụng được nhập khẩu hay lắp ráp trong nước, cùng nhiều điều thú vị khác phía sau nữa. Sau đây là cách đọc số khung xe máy chi tiết:

– Ký tự đầu tiên: Châu lục

– Ký tự thứ 1 – 2: Quốc gia. Ví dụ ký tự đầu tiên là số 1 hoặc 4 là Mỹ, 3 thuộc quốc gia Mexico, chữ J là Nhật Bản, K – Hàn Quốc, S – Anh, W – Đức, Y – Thuỵ Điển/Phần Lan.

– Ký tự thứ 2 – 3: Hãng sản xuất

– Ký tự thứ 4 – 8: Model Specific

– Ký tự thứ 9: Check Digit

– Ký tự thứ 10: Năm sản xuất

– Ký tự thứ 11: Nhà máy lắp ráp

– Ký tự thứ 12 – 17: Số Series

Số khung xe máy rất quan trọng đối với những người mua xe cũ, trong đó ký tự đặc biệt mà người mua xe cũ cần quan tâm đó chính là ký tự thứ 10 (năm sản xuất). Nguyên tắc của ký tự thứ 10 được nhận biết như sau:

Trước năm 2000 nó được thể hiện bằng chữ cái và sau năm đó là chữ số. Cụ thể: 1990 (L), 1991 (M), 1992 (N), 1993 (P), 1994 (R), 1995 (S), 1996 (T), 1997 (V), 1998 (W), 1999 (X), 2000 (Y), 2001 (1), 2002 (2)….

Định mức tiêu hao nhiên liệu xe tải? Tiêu hao nhiên liệu xe ô tô xe máy là gì ?

Muốn tính được định mức tiêu hao nhiên liệu xe tải không hề khó. Bạn chỉ cần nắm rõ được công thức tính sẽ cho ra mức tiêu hao nhiên liệu dựa trên tải trọng.

Muốn tính định mức tiêu hao nhiên liệu chúng ta sẽ lấy chỉ số nhiên liệu (lít)/quãng đường đã đi (km). Từ công thức này giúp người dùng xe tải biết được khi di chuyển 1km sẽ tiêu tốn khoảng bao nhiêu nhiên liệu.

Mức tiêu hao nhiên liệu xe tải dựa vào tải trọng.

Trọng tải xe là gì? – Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty kinh doanh ô tô xe máy

Khoản 9 Điều 3 Thông tư 31/2019/TT-BGTVT đã định nghĩa về trọng tải của xe như sau:

Trọng tải là khối lượng hàng hóa cho phép chuyên chở, được xác định theo Giấy chứng nhận kiểm định an toàn kỹ thuật và bảo vệ môi trường của phương tiện giao thông cơ giới đường bộ.

Bên cạnh đó, Điều 3 Nghị định 10/2020/NĐ-CP cũng có quy định liên quan đến trọng tải của xe như sau:

Trọng tải thiết kế của xe ô tô là số người và khối lượng hàng hoá tối đa mà xe ô tô đó được chở theo quy định của nhà sản xuất.

Trọng tải được phép chở của xe ô tô là số người và khối lượng hàng hóa tối đa mà xe ô tô đó được phép chở, nhưng không vượt quá trọng tải thiết kế của phương tiện, khi hoạt động trên đường bộ theo quy định.

Như vậy, có thể hiểu đơn giản, trọng tải là tổng khối lượng tối đa cho phép mà phương tiện có thể chở đúng theo thông số kỹ thuật của xe do nhà sản xuất công bố.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ – DỊCH VỤ LÀM SỔ SÁCH KẾ TOÁN UY TÍN – TƯ VẤN THUẾ CAF

Gmail: congtycaf@gmail.com

Hotline: 098 225 4812 

HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ

Xem thêm: 

Dịch vụ làm sổ sách kế toán uy tín

Dịch vụ báo cáo thuế tại Bình Dương

Công ty dịch vụ kế toán tại Dĩ An Bình Dương

Dịch vụ kế toán trọn gói tại Thuận An Bình Dương

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

098 225 4812