Trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế gtgt và thuế thu nhập cá nhân cập nhật năm 2025
Hộ kinh doanh ngày nay được nhiều cá nhân chọn khi bắt đầu khởi nghiệp vì mô hình này có nhiều ưu điểm và vận hành tương đối đơn giản, song hiệu quả mang lại cũng khá tốt; Hộ kinh doanh khi thành lập có thể phát sinh những loại thuế nào phải nộp và kê khai thuế như thế nào? Hộ kinh doanh nào được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế TNCN hiện nay? … Cùng Caf-global.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.
Hộ kinh doanh là gì?
“Hộ kinh doanh cá thể là một loại hình doanh nghiệp được sở hữu và điều hành bởi một người và trong đó không có sự phân biệt pháp lý giữa chủ sở hữu và thực thể kinh doanh. Chủ sở hữu kiểm soát trực tiếp tất cả các yếu tố và chịu trách nhiệm về mặt pháp lý đối với tài chính của doanh nghiệp đó và điều này có thể bao gồm các khoản nợ, cho vay, thua lỗ, v.v. Một thương nhân cá thể không nhất thiết phải làm việc ‘một mình’ mà có thể thuê người khác.” – Trích nguồn: https://vi.wikipedia.org/wiki/H%E1%BB%99_kinh_doanh_c%C3%A1_th%E1%BB%83
Ưu điểm và nhược điểm khi thành lập hộ kinh doanh để khởi nghiệp?
Ưu điểm của hộ kinh doanh cá thể
Thủ tục thành lập khá đơn giản, tránh được các thủ tục rườm rà; Không phải khai thuế hằng tháng; Chế độ chứng từ sổ sách kế toán đơn giản.
Quy mô gọn nhẹ, phù hợp với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, giúp chủ hộ tập trung tối đa nguồn lực phát triển việc kinh doanh của mình.
Được áp dụng chế độ thuế khoán, đơn giản và hiệu quả cho HKD.
Nhược điểm của hộ kinh doanh cá thể là gì?
Chỉ được sử dụng tối đa chín lao động, nếu hộ kinh doanh cá thể thường xuyên sử dụng từ mười lao động trở lên mà không thành lập doanh nghiệp, vẫn giữ mô hình Hộ kinh doanh thì sẽ bị phạt tiền đến 5 triệu đồng và hình phạt bổ sung là buộc phải thành lập doanh nghiệp – theo quy định tại điểm c khoản 1 và điểm b khoản 3 Điều 41 Nghị định 50/2016/NĐ-CP.
Chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm mà không được mở thêm chi nhánh hay địa điểm kinh doanh tại địa chỉ khác.
Hộ kinh doanh thì không có tư cách pháp nhân, không có con dấu pháp nhân; Chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của chủ hộ kinh doanh cá thể đối với hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh không được khai, tính thuế GTGT theo phương phương pháp khấu trừ nên không được hoàn thuế, không xuất được hóa đơn Giá trị gia tăng (hóa đơn VAT); Tính chất hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ có thể sẽ là nguyên nhân ít tạo được lòng tin cho khách hàng trong những lần đầu hợp tác.
>>> Xem thêm: Phí thành lập hộ kinh doanh tỉnh Long An.
Khi nào hộ kinh doanh được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC về nguyên tắc tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
Nguyên tắc tính thuế
- Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Như vậy, Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
Kết luận
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Các nguồn thông tin tham khảo thêm, chi tiết:
Thông tư hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – DỊCH VỤ THÀNH LẬP CÔNG TY – DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ TRỌN GÓI – SOÁT XÉT BCTC – KIỂM TOÁN XÂY DỰNG – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – TƯ VẤN THUẾ CAF
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812 – Mr Các.
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ