Hiểu về kiểm toán độc lập

Hiểu về kiểm toán độc lập

Bạn chắc hẳn đã nghe về ngành kiểm toán vậy học ngành kiểm toán ra trường làm cụ thể những gì? Kiểm toán độc lập là làm gì? Những loại hình kiểm toán nào hiện nay? … Hãy cùng Caf-global.com tìm hiểu chi tiết về nội dung này nhé.

Kiểm toán độc lập là gì

Kiểm toán độc lập được giải thích tại khoản 1 Điều 5 Luật Kiểm toán độc lập 2011 như sau: Kiểm toán độc lập là việc kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm tra, đưa ra ý kiến độc lập của mình về báo cáo tài chính và công việc kiểm toán khác theo hợp đồng kiểm toán.

>>> Đọc thêm: https://caf-global.com/cong-ty-kiem-toan-doc-lap-uy-tin-tai-binh-dinh/

Nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập

Tuân thủ pháp luật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động nghề nghiệp và báo cáo kiểm toán; Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán Việt Nam; đối với công việc kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán mà yêu cầu áp dụng chuẩn mực kiểm toán khác thì phải tuân thủ chuẩn mực kiểm toán đó.

Độc lập, trung thực, khách quan.
Bảo mật thông tin.

>>> Đọc thêm: https://caf-global.com/bao-gia-kiem-toan-bao-cao-tai-chinh-o-phu-yen/

Những cơ quan nào quản lý hoạt động kiểm toán độc lập theo quy định hiện hành

Quản lý nhà nước về hoạt động kiểm toán độc lập được quy định tại Điều 11 Luật Kiểm toán độc lập 2011 như sau:

Quản lý nhà nước về hoạt động kiểm toán độc lập

Chính phủ thống nhất quản lý nhà nước về hoạt động kiểm toán độc lập

Bộ Tài chính chịu trách nhiệm trước Chính phủ thực hiện quản lý nhà nước về hoạt động kiểm toán độc lập, có các nhiệm vụ, quyền hạn sau đây:

a) Xây dựng, trình cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành hoặc ban hành theo thẩm quyền văn bản quy phạm pháp luật về kiểm toán độc lập;

b) Xây dựng, trình Chính phủ quyết định chiến lược và chính sách phát triển hoạt động kiểm toán độc lập;

c) Quy định điều kiện dự thi, việc tổ chức thi để cấp chứng chỉ kiểm toán viên; cấp, thu hồi và quản lý chứng chỉ kiểm toán viên;

d) Quy định mẫu Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, cấp, cấp lại, điều chỉnh và thu hồi Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán;

đ) Đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán;

c) Thanh tra, kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo và xử lý vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập;

g) Thanh tra, kiểm tra hoạt động thuộc lĩnh vực kiểm toán độc lập của tổ chức nghề nghiệp về kiểm toán;

h) Quy định về cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên, kiểm toán viên hành nghề;

i) Quy định về đăng ký và quản lý hành nghề kiểm toán; công khai danh sách doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam và kiểm toán viên hành nghề;

k) Quy định về kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán;

l) Tổng kết, đánh giá về hoạt động kiểm toán độc lập và thực hiện các biện pháp hỗ trợ phát triển hoạt động kiểm toán độc lập;

m) Hợp tác quốc tế về kiểm toán độc lập.

Bộ, cơ quan ngang Bộ trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình có trách nhiệm phối hợp với Bộ Tài chính thực hiện quản lý nhà nước về hoạt động kiểm toán độc lập.

Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình có trách nhiệm quản lý nhà nước về hoạt động kiểm toán độc lập tại địa phương.

Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán

Loại hình Kiểm toán nội bộ

Là công việc kiểm toán do các Kiểm toán viên của đơn vị tiến hành, chủ yếu để đánh giá về việc thực hiện pháp luật và quy chế nội bộ; kiểm tra tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ và việc thực thi công tác Kế toán, Tài chính,… của đơn vị; Phạm vi kiểm toán:

Kiểm toán các báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị.

Kiểm toán sự tuân thủ.

Kiểm toán hoạt động.

Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ là gì?

Kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; Kiểm tra và xác nhận chất lượng, độ tin cậy của thông tin Kế toán – Tài chính trong BCTC, báo cáo Kế toán quản trị trước khi trình ký duyệt; Kiểm tra sự tuân thủ các nguyên tắc hoạt động, các nguyên tắc quản lý kinh doanh.

Phát hiện những sơ hở, yếu kém, sai phạm trong quản lý, trong bảo vệ và sử dụng tài sản của tổ chức, đơn vị >>> Đề xuất các kiến nghị và giải pháp xử lý nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống quản lý, điều hành hoạt động, điều hành kinh doanh của đơn vị.

Loại hình kiểm toán nhà nước

Là công việc kiểm toán do cơ quan chuyên trách Nhà nước tiến hành, chủ yếu nhằm phục vụ việc kiểm tra và giám sát của Nhà nước trong quản lý, sử dụng Ngân sách, tiền và tài sản của Nhà nước. Phạm vi kiểm toán nhà nước:

Đối với cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng ngân sách, tiền và tài sản Nhà nước: Kiểm toán các báo cáo tài chính. Kiểm toán sự tuân thủ. Kiểm toán hoạt động.

Nhiệm vụ của kiểm toán nhà nước hiện nay

Xây dựng và thực hiện các chương trình, kế hoạch kiểm toán hằng năm; Gửi báo cáo kiểm toán cho các cơ quan, đoàn thể, cá nhân có thẩm quyền theo luật định.

Tham gia cùng với các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền trong việc thẩm tra, xem xét dự toán và các phương án sử dụng Ngân sách Nhà nước cũng như quyết toán NSNN; Giám sát việc thực hiện luật, pháp lệnh, nghị quyết của Quốc hội và Ủy ban thường vụ; Quốc hội về lĩnh vực tài chính – ngân sách; Giám sát việc thực hiện NSNN và chính sách tài chính.

Góp ý với các đơn vị để sửa chữa những sai phạm; kiến nghị xử lý vi phạm; đề xuất việc sửa đổi, cải tiến cơ chế quản lý tài chính kế toán cần thiết.

Loại hình Kiểm toán độc lập

Là công việc kiểm toán được thực hiện bởi các KTV chuyên nghiệp, độc lập làm việc trong các tổ chức kiểm toán chuyên nghiệp tiến hành theo yêu cầu của khách hàng; Phạm vi kiểm toán:

Kiểm toán các báo cáo tài chính.

Thực hiện các dịch vụ tư vấn tài chính kế toán khác.

Kiểm toán sự tuân thủ.

Kiểm toán hoạt động.

Đặc điểm của loại hình kiểm toán độc lập là gì?

Là loại hình dịch vụ nên chỉ được thực hiện khi khách hàng có yêu cầu và đồng ý trả phí thông qua việc ký kết hợp đồng kinh tế; Do các KTV chuyên nghiệp, độc lập làm việc trong các doanh nghiệp kiểm toán thực hiện. Độc lập tuyệt đối trong hoạt động; Kết quả kiểm toán có tính pháp lý cao, đạt được sự tin cậy cao của các cá nhân, tổ chức sử dụng thông tin.

Phân loại theo đối tượng và lĩnh vực kiểm toán

Loai hình kiểm toán hoạt động

Là loại kiểm toán nhằm xem xét, đánh giá trên cơ sở đó đưa ra ý kiến về tính kinh tế, hiệu lực và hiệu quả hoạt động của một bộ phận toàn bộ đơn vị được kiểm toán. Phạm vi kiểm toán:

Rất đa dạng, trên nhiều lĩnh vực khác nhau mà Kiểm toán viên có khả năng thực hiện:

Phương án SXKD, dự án.

Quy trình công nghệ.

Một loại tài sản, thiết bị mới đưa vào hoạt động.

Quy trình luân chuyển chứng từ.

Tính hữu hiệu và hiệu quả của quá trình hoạt động.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.

Loại hình Kiểm toán tuân thủ

Là loại kiểm toán nhằm xem xét, đánh giá sự tuân thủ cũng như tình hình chấp hành pháp luật, quy chế, quy định do các cơ quan có thẩm quyền đặt ra của các đơn vị được kiểm toán. Đặc điểm:

Đối tượng kiểm toán phong phú, nhưng hoàn toàn có thể xác định được các chuẩn mực kiểm toán gắn liền với các quy tắc, thủ tục được kiểm toán.

Có thể được thực hiện bởi cả KTV nội bộ, KTV độc lập cũng như KTV Nhà nước.

Báo cáo của kiểm toán tuân thủ được sử dụng để phục vụ các cấp thẩm quyền có liên quan.

Loại hình kiểm toán báo cáo tài chính

Là loại kiểm toán nhằm kiểm tra, đưa ra ý kiến về tính trung thực, hợp lý của các thông tin trên BCTC của một đơn vị được kiểm toán. Đặc điểm:

Hoạt động kiểm toán dựa trên cơ sở là những nguyên tắc, chuẩn mực hay các chế độ, quy định đã được chấp nhận hoặc được Pháp luật quy định. Được thực hiện bởi các KTV độc lập của các tổ chức kiểm toán chuyên nghiệp.

Kết quả của hoạt động kiểm toán được phản ánh bằng văn bản dưới hình thức một báo cáo kiểm toán; Báo cáo của kiểm toán BCTC được dùng để phục vụ cho nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán, Chính phủ và chủ yếu cho bên thứ ba là các đối tác, các khách hàng, các nhà đầu tư. Kiểm toán BCTC là hình thức chủ yếu, phổ cập và quan trọng nhất.

Đối với mỗi doanh nghiệp, việc kiểm soát tài chính hay cập nhật tức thời các chỉ số là điều cực kì quan trọng. Dựa vào đó, chủ doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định hay kế hoạch quản lý doanh nghiệp một cách nhanh chóng, kịp thời.