Table of Contents

Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Có những khoản thu nhập nào chịu thuế thu nhập cá nhân theo luật thuế TNCN năm 2025 hiện nay? Những khoản thu nhận nào được miễn thuế? Cùng công ty CAF tìm hiểu chi tiết về nội dung này nhé.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (thông qua ngày 10/12/2025 tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV), thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được xác định:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất lũy tiến từng phần.

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Các khoản giảm trừ.
Các khoản giảm trừ: giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện – nhân đạo – khuyến học.

Biểu thuế lũy tiến từng phần mới áp dụng từ 2026

Theo Điều 9 Luật Thuế TNCN 2025, biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc như sau:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Thuế suất
1	Đến 10	Đến 120	5%
2	Trên 10 đến 30	Trên 120 đến 360	10%
3	Trên 30 đến 60	Trên 360 đến 720	20%
4	Trên 60 đến 100	Trên 720 đến 1.200	30%
5	Trên 100	Trên 1.200	35%

Mức giảm trừ gia cảnh mới từ 01/01/2026

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, từ năm 2026:

Giảm trừ bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
Giảm trừ mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Bảng tổng hợp số khấu trừ nhanh theo công thức rút gọn

Sử dụng công thức rút gọn: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất − Số trừ nhanh.

Bậc	TNTT/tháng	Thuế suất	Công thức rút gọn theo tháng
1	Đến 10 triệu	5%	TNTT × 5%
2	Trên 10 – 30 triệu	10%	TNTT × 10% − 500.000
3	Trên 30 – 60 triệu	20%	TNTT × 20% − 3.500.000
4	Trên 60 – 100 triệu	30%	TNTT × 30% − 9.500.000
5	Trên 100 triệu	35%	TNTT × 35% − 14.500.000

Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ năm 2026?

Thu nhập từ kinh doanh

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật. Riêng đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chỉ áp dụng đối với trường hợp không đủ điều kiện được miễn thuế quy định tại Khoản 5 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP.

Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

– Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công nhận được dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

– Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp sau:

+ Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

+ Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ;

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang;

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực;

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội;

+ Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật;

+ Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao;

+ Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ, công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc;

+ Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản;

+ Phụ cấp đặc thù ngành nghề.

Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định.

– Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác;

– Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp, và các tổ chức khác;

– Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:

+ Tiền nhà ở, điện, nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có), không bao gồm khoản lợi ích về nhà ở, điện, nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng để cung cấp cho người lao động làm việc tại khu công nghiệp hoặc nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng tại khu kinh tế, địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cung cấp cho người lao động.

+ Khoản tiền do người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện hoặc đóng góp Quỹ hưu trí tự nguyện cho người lao động.

+ Phí hội viên và các khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân theo yêu cầu, như: Chăm sóc sức khỏe, vui chơi, thể thao, giải trí, thẩm mỹ.

+ Các khoản lợi ích khác theo quy định của pháp luật.

– Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

+ Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng;

+ Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận;

+ Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận;

+ Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản sau

+ Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân (bố, mẹ, vợ/chồng, con) của người lao động;

+ Khoản tiền nhận được theo chế độ liên quan đến sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức đảng, đoàn thể;

+ Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật;

+ Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia, phục vụ hoạt động đảng, đoàn, Quốc hội hoặc xây dựng văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước;

+ Khoản tiền ăn giữa ca do người sử dụng lao động chi cho người lao động không vượt quá mức quy định của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội.

+ Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài, người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần;

+ Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ.

Thu nhập từ đầu tư vốn

– Tiền lãi cho vay;

– Lợi tức cổ phần;

– Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế; trừ thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu Chính phủ, thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

– Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai;

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai;

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

– Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức;

Thu nhập chịu thuế tại khoản này bao gồm cả khoản thu nhập từ việc ủy quyền quản lý bất động sản mà người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng bất động sản hoặc có quyền như người sở hữu bất động sản theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ trúng thưởng bằng tiền hoặc hiện vật

Trúng thưởng xổ số; Trúng thưởng khuyến mại dưới các hình thức; Trúng thưởng trong các hình thức cá cược; Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.

Thu nhập từ bản quyền

Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ: Quyền tác giả và quyền liên quan đến quyền tác giả; quyền sở hữu công nghiệp; quyền đối với giống cây trồng; Thu nhập từ chuyển giao công nghệ: Bí quyết kỹ thuật, kiến thức kỹ thuật, các giải pháp hợp lý hóa sản xuất, đổi mới công nghệ.

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại theo quy định của Luật thương mại

Thu nhập từ thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Kết luận

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định khá đầy đủ các loại thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, hoạt động kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng. Bên cạnh đó, pháp luật cũng quy định nhiều khoản thu nhập được miễn thuế hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế nhằm bảo đảm an sinh xã hội và hỗ trợ người lao động. Việc nắm rõ các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế sẽ giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Nếu cần tư vấn chi tiết về cách tính thuế TNCN, kê khai thuế hoặc quyết toán thuế thu nhập cá nhân, hãy liên hệ Công ty tnhh Dịch vụ Tư Vấn CAF để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác.

>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói quận Bình Tân.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Những khoản thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Tiền lương và tiền thưởng có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Có. Tiền lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền do người sử dụng lao động chi trả đều thuộc diện chịu thuế TNCN, trừ một số khoản được miễn theo quy định của pháp luật.

Khoản phụ cấp nào không tính vào thu nhập chịu thuế?

Một số khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế như trợ cấp thôi việc, trợ cấp thất nghiệp, phụ cấp độc hại, phụ cấp khu vực, phụ cấp quốc phòng, an ninh và các khoản trợ cấp theo quy định của Nhà nước.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản có phải nộp thuế TNCN không?

Có. Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở và các tài sản gắn liền với đất thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân, trừ các trường hợp được miễn thuế theo quy định.