Các thuật ngữ trong báo cáo giao dịch liên kết

Các thuật ngữ trong báo cáo giao dịch liên kết

Trong báo cáo xác định giá giao dịch liên kết có nhiều thuật ngữ mới và lạ như: Công ty mẹ tối cao? Lợi nhuận liên quốc gia? Các bên có quan hệ liên kết …… Bài viết này caf-global.com sẽ chia sẻ những thuật ngữ chuyên môn này chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.

Cơ sở pháp lý – Các thuật ngữ trong báo cáo giao dịch liên kết

Nghị định 20/2017/ND-CP Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
Thông tư 41/2017/TT-BTC – HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN MỘT SỐ ĐIỀU CỦA NGHỊ ĐỊNH SỐ 20/2017/NĐ-CP NGÀY 24 THÁNG 02 NĂM 2017 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ GIAO DỊCH LIÊN KẾT.
Luật doanh nghiệp năm 2020.
Luật kế toán Việt Nam.
Luật kiểm toán độc lập Việt Nam.
Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.
Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.

Giao dịch liên kết là gì và những vấn đề cần lưu ý – Các thuật ngữ trong báo cáo giao dịch liên kết

Giao dịch liên kết là giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết trong quá trình sản xuất, kinh doanh, bao gồm: Mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng máy móc, thiết bị, hàng hóa, cung cấp dịch vụ; vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác; mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận sử dụng chung nguồn lực như hợp lực, hợp tác khai thác sử dụng nhân lực; chia sẻ chi phí giữa các bên liên kết.

Đối tượng so sánh độc lập – Các thuật ngữ trong báo cáo giao dịch liên kết

Đối tượng so sánh độc lập là các giao dịch độc lập hoặc doanh nghiệp thực hiện giao dịch độc lập được lựa chọn trên cơ sở phân tích so sánh, xác định đối tượng so sánh tương đồng để xác định mức giá; tỷ suất lợi nhuận; tỷ lệ phân bổ lợi nhuận nhằm xác định nghĩa vụ thuế phải nộp ngân sách nhà nước của người nộp thuế, đảm bảo đúng quy định của Luật quản lý thuế và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khác biệt trọng yếu là gì – Các thuật ngữ trong báo cáo giao dịch liên kết

“Khác biệt trọng yếu” là khác biệt về thông tin hoặc dữ liệu có ảnh hưởng quan trọng hoặc đáng kể đến mức giá; tỷ suất lợi nhuận và tỷ lệ phân bổ lợi nhuận của các bên tham gia giao dịch.

Bản chất quyết định hình thức có nghĩa là gì – Các thuật ngữ trong báo cáo giao dịch liên kết

Nguyên tắc “Bản chất quyết định hình thức” là nguyên tắc nhằm phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế để xác định bản chất của giao dịch liên kết làm cơ sở đối chiếu với các giao dịch độc lập tương đương, đảm bảo các giao dịch liên kết thể hiện đúng bản chất thương mại, kinh tế, tài chính được tiến hành giữa các bên không có quan hệ liên kết, không để các quan hệ liên kết này chi phối làm sai lệch nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước của người nộp thuế.

Nguyên tắc này căn cứ dữ liệu, thực tế thực hiện giao dịch giữa các bên liên kết để so sánh với giao dịch độc lập trong điều kiện tương đồng, không phụ thuộc hình thức của giao dịch được thể hiện trong hợp đồng, văn bản giữa các bên có quan hệ liên kết. Việc xác định bản chất quan hệ kinh tế, tài chính, thương mại của giao dịch liên kết được thực hiện dựa trên so sánh, đối chiếu với các giao dịch độc lập có điều kiện tương đồng.

Khoảng giá trị giao dịch độc lập là gì

“Khoảng giá trị giao dịch độc lập” là tập hợp các giá trị về mức giá; tỷ suất lợi nhuận hoặc tỷ lệ phân bổ lợi nhuận của các đối tượng so sánh độc lập được Cơ quan thuế và người nộp thuế lựa chọn trên cơ sở dữ liệu quy định tại Nghị định 20. Các giá trị thuộc tập hợp này có mức độ so sánh tin cậy tương đương nhau. Trong trường hợp cần thiết, áp dụng phương pháp xác suất thống kê để xác định khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn và giá trị giữa mang tính chất đại diện, phổ quát, phổ biến nhằm tăng độ tin cậy của tập hợp các đối tượng so sánh độc lập.

Hiệp định thuế là gì

“Hiệp định thuế” là thuật ngữ rút gọn của Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập ký kết giữa Việt Nam và các quốc gia, vùng lãnh thổ và Hiệp định sửa đổi, bổ sung các Hiệp định hiện có hiệu lực thi hành tại Việt Nam.

Những quy định chung về hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Quy định về Hồ sơ giao dịch liên kết theo Nghị định 20 Theo quy định tại Điều 10 của Nghị định 20, Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết gồm:

Hồ sơ quốc gia (Local File)
Hồ sơ thông tin tập đoàn toàn cầu (Master File)
Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao (Country-by-Country Report)

Quy định cụ thể về Tờ khai giao dịch liên kết

Quy định về Tờ khai giao dịch liên kết theo Nghị định 20 Ngoài các Hồ sơ theo danh mục Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nêu trên, doanh nghiệp sẽ cần chuẩn bị 04 tờ khai liên quan đến giao dịch liên kết, bao gồm:

Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (Mẫu số 01 của Nghị định 20)

Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia (Mẫu số 02 của Nghị định 20)

Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu (Mẫu số 03 của Nghị định 20)

Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (Mẫu số 04 của Nghị định 20).

Công ty dịch vụ lập hồ sơ xác định giá thị trường uy tín

Công ty CAF là đơn vị chuyên nghiệp uy tín có nhiều năm kinh nghiệm trong công tác tư vấn chuyển giá – lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết với báo giá dịch vụ chuyển giá tốt nhất …. Với đội ngũ kiểm toán viên trên 10 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ tư vấn chuyển giá với đội ngũ chuyên nghiệp, hệ thống dữ liệu lớn và uy tín.

Dịch vụ của công ty CAF

CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh

Hotline: 098 225 4812

HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ

Kế toán các phần hành