Bộ hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết gồm những gì
Nhiều kế toán thắc mắc về bộ hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết gồm những gì? Cách lập hồ sơ giao dịch liên kết là như thế nào? Cách lấy số liệu từ các doanh nghiệp cùng ngành để đối chiếu ? …. Bài viết này CAF sẽ chia sẻ về chủ đề này để doanh nghiệp nắm được nội dung xác định giá trong giao dịch liên kết.
Cơ sở pháp lý
Nghị định 20/2017/ND-CP Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết
>>> Xem thêm: Dịch vụ báo cáo chuyển giá
Những quy định chung về hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Quy định về Hồ sơ giao dịch liên kết theo Nghị định 20 Theo quy định tại Điều 10 của Nghị định 20, Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết gồm:
- Hồ sơ quốc gia (Local File)
- Hồ sơ thông tin tập đoàn toàn cầu (Master File)
- Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao (Country-by-Country Report)
>>> Xem thêm: Cách lập hồ sơ giao dịch liên kết
Quy định cụ thể về Tờ khai giao dịch liên kết
Quy định về Tờ khai giao dịch liên kết theo Nghị định 20 Ngoài các Hồ sơ theo danh mục Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nêu trên, doanh nghiệp sẽ cần chuẩn bị 04 tờ khai liên quan đến giao dịch liên kết, bao gồm:
Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (Mẫu số 01 của Nghị định 20)
Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia (Mẫu số 02 của Nghị định 20)
Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu (Mẫu số 03 của Nghị định 20)
Kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (Mẫu số 04 của Nghị định 20).
>>> Xem thêm: Hồ sơ trong giao dịch liên kết
Quy định về các trường hợp được miễn kê khai và nộp hồ sơ giao dịch liên kết
Các trường hợp được miễn kê khai và miễn lập Hồ sơ giao dịch liên kết Theo quy định tại Điều 11 của Nghị định 20, người nộp thuế được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết và miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ theo mẫu quy định tại Nghị định 20 (vẫn phải nộp Mẫu số 01 Phụ lục với các nội dung tại mục I và mục II).
>>> Xem thêm: Dịch vụ kiểm toán uy tín ở Đồng Nai
Dịch vụ thế mạnh của CAF
Dịch vụ thanh lập công ty
Dịch vụ kế toán
Dịch vụ báo cáo thuế
Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính
Dịch vụ kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành
Dịch vụ tư vấn chuyển giá
Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết
Dịch vụ hoàn thuế gtgt
Dịch vụ làm sổ sách kế toán
Dịch vụ quyết toán thuế
Dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn kế toán
>>> Xem thêm: Dịch vụ kiểm toán độc lập
Trường hợp miễn kê khai có phải lập Hồ sơ giao dịch liên kết
Các trường hợp miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết nhưng vẫn phải lập Tờ khai giao dịch liên kết theo Mẫu số 01 – Nghị định 20 Người nộp thuế thuộc các trường hợp sau được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (tuy nhiên vẫn cần kê khai giá giao dịch liên kết) theo quy định tại Điều 11 của Nghị định 20:
Doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị các giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng trong kỳ tính thuế
Hoặc Đã ký kết Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá
Hoặc Thực hiện chức năng kinh doanh đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế TNDN trên doanh thu như sau:
Phân phối: từ 5% trở lên
Sản xuất: từ 10% trở lên
Gia công: từ 15% trở lên
Trường hợp người nộp thuế không áp dụng theo mức tỷ suất lợi nhuận thuần theo quy định thì vẫn phải lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định.
Thời hạn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và nộp Tờ khai giao dịch liên kết Tờ khai giao dịch liên kết cần được nộp cùng với Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.
Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được lập theo hàng năm và lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.
Hồ sơ này phải được cung cấp cho cơ quan thuế cho mục đích tham vấn trước thanh tra, kiểm tra thuế và cho mục đích thanh tra, kiểm tra thuế.
Trong trường hợp cung cấp cho mục đích tham vấn trước thanh tra, kiểm tra thuế thì thời hạn người nộp thuế phải cung cấp hồ sơ là 30 ngày làm việc kể từ khi nhận được văn bản yêu cầu của cơ quan thuế (có thể gia hạn thêm 15 ngày làm việc).
Trong trường hợp cung cấp cho mục đích thanh tra, kiểm tra thì thời hạn nộp hồ sơ là 15 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu của cơ quan thuế
>>> Xem thêm: Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính
Lý do chọn CAF cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết
Dịch vụ lập hồ sơ chuyển giá hoàn hảo
Dịch vụ tư vấn chuyển giá được thực hiện bởi đội ngũ kiểm toán viên 10 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ Lập hồ sơ giao dịch liên kết
CAF cam kết số liệu đảm bảo chính xác vì dịch vụ chúng tôi được cung cấp bởi các kiểm toán viên dày dạn kinh nghiệm dưới sự giám sát của ban giám đốc công ty CAF
Tư vấn kế toán để tránh các sai xót trọng yếu
Tư vấn hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
Tư vấn thuế, cập nhật những chính sách về thuế mới nhất để tránh các rủi ro về thuế sau này.
Tư vấn kế toán 24/7
Cung cấp báo cáo nhanh chóng, hỗ trợ hoàn thiện các hồ sơ vay, đấu thầu cho doanh nghiệp
Phí dịch vụ tốt nhất.
CAF chúc quý doanh nghiệp thành công.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 0971 373 146
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
Dịch vụ lập báo cáo chống chuyển giá
Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Phi lap bao cao chong chuyen gia
Bang gia dich vu lap ho so giao dich lien ket
Bao cao chong chuyen gia