Table of Contents

Quy định & hướng dẫn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Cách kế toán xác định số thuế thu nhập tạm tính như thế nào sao cho đúng? Sau khi kết thức quý 4 hàng năm các công ty phải nộp tiền thuế TNDN ít nhất bao nhiêu%? Cách tính theo thuế suất mới và lưu ý quan trọng về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026; Cùng Caf-global.com tìm hiểu chi tiết nhất các bạn nhé.

Cơ sở pháp lý

Thời hạn tạm nộp thuế TNDN 2026 là khi nào?

Hàng quý, doanh nghiệp thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của quý đó, chậm nhất là vào ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp chỉ cần nộp số thuế tạm tính chứ không phải nộp tờ khai thuế.

Cách tính thuế TNDN tạm nộp năm 2026?

Số thuế TNDN tạm nộp năm 2026 của mỗi quý sẽ do doanh nghiệp tự xác định nhưng đảm bảo tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý phải không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

Trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 (tức là kể từ ngày 31/01) đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

>>> Xem thêm: Cách chuyển lỗ mới nhất hiện nay.

Căn cứ để xác định số thuế TNDN tạm nộp 2026 theo quý

+ Doanh nghiệp thuộc diện lập báo cáo tài chính quý thì căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

+ Doanh nghiệp không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý thì căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

(Theo điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP).

Doanh nghiệp có thể tự tính thuế TNDN tạm nộp theo công thức sau:

Thuế TNDN tạm nộp của quý = Thu nhập tính thuế của quý x Thuế suất.

Trong đó, thuế suất nộp thuế TNDN tạm nộp cũng sẽ áp dụng mức thuế suất là 20%, 17%, 15% quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP cụ thể như sau:

Tổng doanh thu năm (kỳ trước liền kề)	Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Không quá 03 tỷ đồng	15%
Trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng	17%
Trên 50 tỷ đồng	20%

Nếu chậm nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp thì có bị phạt không?

Nếu doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thì sẽ bị tính tiền chậm nộp, và trong một số trường hợp còn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

Mức tính tiền chậm nộp: 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế nộp chậm.

Thời gian tính từ ngày tiếp theo ngày hết hạn nộp thuế đến ngày doanh nghiệp thực nộp vào ngân sách nhà nước.

Cách tính chi tiết:

Tiền chậm nộp = Số thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp

Ví dụ minh họa

Công ty TNHH ABC phải nộp thuế TNDN:

Số tiền thuế: 100.000.000 đồng nhưng công ty này Chậm nộp: 30 ngày.

Vậy có thể tính Tiền chậm nộp như sau:

100.000.000 × 0,03% × 30 = 900.000 đồng.

>>> Xem thêm: Huong dan chi tiết cach tinh thue thu nhap DN nam 2026.

Có bị phạt hành chính không khi công ty bạn chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026?

Nếu doanh nghiệp: Đã kê khai đúng số thuế phải nộp nhưng chỉ nộp tiền chậm → chỉ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.

Kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp → ngoài tiền chậm nộp còn có thể bị phạt 20% số thuế khai thiếu.

Những thời hạn cần đặc biệt lưu ý

Đối với thuế TNDN:

Thuế TNDN tạm nộp các quý.

Thuế TNDN còn phải nộp theo quyết toán năm.

Nếu số thuế tạm nộp thấp hơn quy định, doanh nghiệp có thể bị tính tiền chậm nộp trên phần thiếu từ thời điểm luật quy định.

Kết luận

Việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật về thuế mà còn tránh được các khoản tiền chậm nộp và xử phạt không đáng có. Doanh nghiệp cần chủ động theo dõi kết quả kinh doanh từng quý, xác định chính xác thu nhập tính thuế và số thuế TNDN tạm nộp theo mức thuế suất phù hợp. Đặc biệt, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm để tránh phát sinh tiền chậm nộp.

Bên cạnh đó, kế toán doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các quy định mới của Luật Thuế TNDN 2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ rà soát thuế, quyết toán thuế hoặc tư vấn thuế TNDN, các chuyên gia của CAF luôn sẵn sàng đồng hành và hỗ trợ kịp thời.

>>> Liên hệ tư vấn & Báo phí dịch vụ kiểm toán và tư vấn thuế.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Doanh nghiệp có phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý không?

Không. Hiện nay doanh nghiệp chỉ thực hiện tạm nộp tiền thuế TNDN theo quý và không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính.

Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý phải đạt tối thiểu bao nhiêu?

Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

Chậm nộp thuế TNDN bị tính tiền chậm nộp bao nhiêu?

Doanh nghiệp chậm nộp thuế TNDN sẽ bị tính tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế nộp chậm.

Thuế suất thuế TNDN năm 2026 là bao nhiêu?

Tùy thuộc vào doanh thu năm trước liền kề, doanh nghiệp có thể áp dụng mức thuế suất 15%, 17% hoặc 20% theo quy định của Luật Thuế TNDN 2025.

Nếu kê khai thiếu thuế TNDN thì bị xử lý như thế nào?

Ngoài việc phải nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp, doanh nghiệp còn có thể bị xử phạt 20% trên số thuế khai thiếu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Tác giả: Trần Thường Các.