Kinh nghiệm làm kế toán trong công ty dịch vụ sửa chữa máy lạnh và bán máy
Kinh nghiệm làm kế toán trong công ty dịch vụ sửa chữa máy lạnh và bán máy, Các nghiệp vụ kế toán thế nào? Phương pháp tính giá thành thế nào? … Cùng công ty Caf-global.com tìm hiểu chi tiết nội dung này nhé các bạn.
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối trong công ty dịch vụ sửa chữ thiết bị điện và bán máy lạnh
Đầu năm tài chính, Kế toán thuế tiến hành kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ke toan tong hop tien hanh ghi sổ, ghi:
Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Xác định thuế môn bài phải nộp trong năm
Hạch toán kế toán như sau:
Nợ TK 6425/Có TK 3338 đối với TT200.
Nợ TK 6422/Có TK 3338 đối với TT133.
Ngày nộp tiền, kế toán tiến hành ghi nhận sổ sách kế toán các bút toán như sau:
Nợ TK 3338.
Có TK 1111.
>>> Xem thêm: làm kế toán thuế doanh nghiệp vân tải kinh nghiệm, cách quyết toán thuế.
Phương pháp tính giá thành trong công ty thương mại và dịch vụ
Căn cứ vào hợp đồng dịch vụ sữa chữa bảo dưỡng máy lạnh cho các các hộ dân và công ty => Khách hàng có nhu cầu Lắp đặt, bảo dưỡng hệ thống máy lạnh => kỹ thuật viên, nhân viên kinh doanh/báo giá và tư vấn thông tin kỹ thuật cho khách/khách đồng ý: hai bên gặp nhau thương thảo và ký hợp đồng dịch vụ.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn làm kế toán trong công ty dịch vụ du lịch mới nhất.
Nghiệp vụ mua vật tư ngành điện lạnh
Khi các bạn tiến hành mua các nguyên vật liệu như: ống nhựa, công tắc điện, ống đồng, vít, ốc …., Kế toán tiến hành hạch toán chi tiết như sau:
Nợ TK 152.
Nợ TK 1331.
Có TK 111, 112, 331.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/chi-phi-thue-xe-o-to-cua-ca-nhan-va-cach-hach-toan/
Khi xuất kho sử dụng để sửa cho khách hàng
Nợ tk 621
Có Tk 152
>>> Xem thêm: Kinh nghiệm để bạn làm kế toán trong công ty dịch vụ bán vé xe, vé náy bay, vé tàu.
Ngoài ra chi phí thuê nhân công các bạn tiến hành hạch toán như sau
Tính tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên
Nợ TK 241, 622, 623, 627, 641, 642 – Tổng lương và phụ cấp
Có TK 334 – Tổng lương và phụ cấp
Tiền thưởng trả cho nhân viên
Nợ TK 3531
Có TK 334
Chi trả tiền thưởng cho nhân viên:
Nợ TK 334
Có TK 111, 112 – Tiền thưởng chi trả cho nhân viên
Kế toán phải xác định chi phí chi tiết theo từng bộ phận
Tổng tiền bảo hiểm DN phải nộp = 21,5% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm
Nợ TK 241, 622, 623, 627, 641, 642: Tổng tiền bảo hiểm + KPCĐ doanh nghiệp phải nộp
Có TK 3383 (BHXH): 17,5% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm
Có TK 3384 (BHYT): 3% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm
Có TK 3386 (BHTN): 1% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm
Có TK 3382 (KPCĐ): 2% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm (nếu có)
Trừ vào lương nhân viên
Tổng tiền bảo hiểm nhân viên phải nộp = 10,5% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm.
Nợ TK 334: Tổng tiền bảo hiểm nhân viên phải nộp.
Có TK 3383 (BHXH): 8% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm.
Có TK 3384 (BHYT): 1,5% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm.
Có TK 3386 (BHTN): 1% x Tổng quỹ lương tham gia bảo hiểm.
Tập hợp chi phí
Nợ 154
Có 621
Có 622.
Có 627.
Kết chuyển giá vốn các bạn tiến hành hạch toán như sau:
Nợ 632.
Có 154.
Gía nhập kho nguyên vật liệu
Giá gốc của nguyên liệu, vật liệu mua ngoài, bao gồm = Giá mua ghi trên hoá đơn, thuế nhập khẩu phải nộp, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu phải nộp (nếu có) + chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, phân loại, bảo hiểm,. . . nguyên liệu, vật liệu từ nơi mua về đến kho của doanh nghiệp, công tác phí của cán bộ thu mua, chi phí của bộ phận thu mua độc lập, các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc thu mua nguyên vật liệu và số hao hụt tự nhiên trong định mức (nếu có):
Trường hợp doanh nghiệp mua nguyên liệu, vật liệu dùng vào sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thì giá trị của nguyên liệu, vật liệu mua vào được phản ánh theo giá mua chưa có thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào khi mua nguyên liệu, vật liệu và thuế GTGT đầu vào của dịch vụ vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, chi phí gia công,. . . được khấu trừ và hạch toán vào Tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” (1331).
Khi xuất kho sử dụng sữa chữa xe thì làm phiếu xuất kho phiếu xuất kho này dùng kẹp các chứng từ sau này.
+ Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.
+ Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm :
Xuất thẳng cho sữa chữa không qua kho, kế toán tiến hành hạch toán các nghiệp vụ như sau
Nợ TK 621 – đối với TT200.
Có TK 152.
Nợ TK 154 – đối với TT133.
Có TK 152.
Nếu bán cho khách hàng ko thuộc dịch vụ sữa chữa khi khách hàng có nhu cầu:
Nợ TK 632: giá vốn
Có TK 152.
Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau
+ Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+ Tất cả có ký tá đầy đủ
+ Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyết tóan thuế TNCN cho họ
+ Chi chi phí sản xuất chung: để phục vụ công tác sửa chữa phải trang bị cho nhân viên vật dụng và đồ dùng phục vụ việc sửa chữa cung cấp và trang bị cho nhân viên:
– Máy hút chân không
– Máy đo nhiệt độ
– Đồng hồ sạc gas
– Kìm bấm ống
– Máy dò gas
– Bộ lã ống đồng
– Dây sạc gas
– Đồng hồ đo gas đơn
– Cần uốn ống
– Đồng hồ vạn năng (VOM)
– Dao cắt ống đồng
– Bạc hàn
– kinh xem gas 1
– Đồng lồ am pe
– Máy bơm áp lực
– Quần áo vật dụng giày dép, găng tay… cho những lao động và nhân viên trực tiếp được điều hành cung ứng dịch vụ cho khách hàng, những thứ này phân bổ trên tài khoản 242 vào các hợp đồng dịch vụ bên công ty bạn cung cấp khách hàng
Nếu là công cụ
Nợ TK 153,1331/ Có TK 111,112,331
Đưa vào sử dụng
Nợ TK 242/ Có TK 153
Phân bổ:
Nợ TK 627,154/ Có TK 242
Hóa đơn đầu vào:
Nếu là dịch vụ:
Nợ TK 627,154,1331
Có TK 111,112,331…
Nợ TK 154/ Có TK 622,627
Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ, và phân bổ vào cuối hàng tháng
+ Kết thúc hòan thành dịch vụ theo hợp đồng hoặc đơn đặt hàng, phiếu đặt hàng….
– Xuất hóa đơn hoạch tóan doanh thu:
Nợ TK 111,112,131/ TK có 511,33311
– Đồng thời xác định giá vốn dịch vụ:
Nợ TK 632/ có TK 154
+ Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán
– Lãi ngân hàng: Nợ TK 112/ Có TK 515
-Phí ngân hàng: Nợ TK 6425/ Có TK 112
+ Cuối hàng tháng xác định lãi lỗ doanh nghiệp: 4212
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – TƯ VẤN THUẾ CAF
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ