Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024
Tóm tắt những công việc kế toán cần làm đầu năm 2024
Thực hiện hoàn thiện khai báo thuế GTGT, TNCN năm 2023; hoàn thiện sổ sách kế toán năm 2023 và lập báo cáo tài chính năm 2023.
In ấn sổ sách kế toán và báo cáo tài chính năm 2023 lưu.
Chuẩn bị quyết toán thuế TNCN, TNDN, … Năm 2023.
Lập tờ khai lệ phí môn bài năm 2024 ( nếu có). Nộp tiền thuế môn bài năm 2024.
Kết chuyển lãi lỗ … Sang năm 2024.
Đóng các loại thuế đã phát sinh năm 2023 ( Nếu có).
Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024 cập nhật mới nhất
Một năm tài chính mới bắt đầu cũng là khi có nhiều công việc dồn dập mà kế toán phải làm. Nhiều bạn kế toán mới ra trường chưa có nhiều kinh nghiệm, hoặc vì quá bận rộn mà kể cả không ít bạn kế toán lâu năm kinh nghiệm cũng có thể bỏ sót một số đầu mục công việc quan trọng. Trong bài viết này caf-global.com cùng các bạn tìm hiểu về những công việc mà kế toán cần phải làm vào đầu năm 2024.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/dich-vu-ke-toan-thue-uy-tin-huyen-hoc-mon/
Kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN – Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024
Việc kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN là công việc hàng kỳ doanh nghiệp phải làm. Trong tháng 1 doanh nghiệp cũng cần kê khai thuế GTGT, TNCN cho tháng 12/2023 hoặc quý 4/2023 tùy thuộc vào kỳ kê khai tháng hoặc quý theo quy định. Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT, TNCN theo tháng thì thời hạn nộp tờ khai là ngày 22/01/2024 (Do 20/01/2024 trùng vào T7), còn nếu kê khai thuế theo quý là ngày 31/01/2024.
Bên cạnh đó, thời hạn kê khai cũng là thời hạn nộp thuế GTGT, TNCN nên doanh nghiệp cũng cần nộp tiền thuế phát sinh nếu có của các sắc thuế trên.
Lưu ý
Nếu doanh nghiệp không phát sinh thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp tờ khai khấu trừ thuế TNCN.
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019).
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/dich-vu-ke-toan-thue-tron-goi-huyen-binh-chanh/
Kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh – Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024
Nếu doanh nghiệp có phát sinh chi trả các khoản thưởng, trả khuyến mại bằng tiền hiện vật cho các cá nhân, hộ kinh doanh thì phải kê khai và nộp thuế thay cho các cá nhân, hộ kinh doanh này – Căn cứ theo Điều 8, Thông tư 40/2021/TT-BTC.
>>> Xem thêm: https://caf-global.com/dich-vu-ke-toan-thue-tron-goi-quan-binh-tan/
Kê khai và nộp lệ phí môn bài năm 2024 – Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024
Lệ phí môn bài là một khoản phí thuộc khoản thu của ngân sách Nhà nước mà doanh nghiệp cần phải kê khai và nộp vào đầu mỗi năm, cụ thể như sau: Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài một lần cho cả thời gian hoạt động chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu trong năm doanh nghiệp có thay đổi về vốn (tăng hoặc giảm) thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi không phân biệt có thay đổi mức nộp lệ phí môn bài hay không.
Doanh nghiệp phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2023 chậm nhất là ngày 30/01/2024 – Căn cứ theo Điều 4, Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ- CP và Điều 1, Thông tư 65/2020/TT-BTC và Điều 10, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Nộp Báo cáo tài chính năm 2023 – Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024
Báo cáo tài chính là báo cáo rất quan trọng mà các doanh nghiệp cần phải lập và nộp cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền đúng thời hạn theo quy định; Việc lập BCTC phải được thực hiện đầy đủ, chính xác và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp và các cơ quan Nhà nước có liên quan như cơ quan Thống kê, Ban quản lý các khu công nghiệp (nếu có)… Thời hạn nộp BCTC chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính – Căn cứ theo Điều 109, Thông tư số 200/2014/TT-BTC.
Kê khai quyết toán và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 – Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024
Đi kèm với việc lập và nộp BCTC thì các doanh nghiệp còn phải kê khai và nộp quyết toán các loại thuế phát sinh trong năm trong đó có thuế TNDN.
Thời hạn kê khai nộp quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc kỳ kế toán năm.
Doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế TNDN đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Lưu ý nếu doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết thì cần kê khai phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP đính kèm trong hồ sơ quyết toán thuế TNDN gửi cơ quan thuế.
Trong năm doanh nghiệp cũng cần tạm tính và tạm nộp thuế TNDN ít nhất 4 quý là từ 80% số thuế phải nộp so với quyết toán thuế TNDN. Thời hạn tạm nộp thuế quý 4/2023 là ngày 30/01/2024. Khi quyết toán thuế TNDN mà có phát sinh thuế TNDN thì phải nộp thuế TNDN phát sinh nếu có, thời hạn nộp số thuế cần phải nộp thêm là thời hạn doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN (chậm nhất là 31/3).
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019)
Kê khai quyết toán và nộp thuế thu nhập cá nhân – Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024
Cùng với quyết toán thuế TNDN thì TNCN cũng là một sắc thuế cần được quyết toán. Nếu doanh nghiệp trong năm có phát sinh chi trả lương cho người lao động thì phải có nghĩa vụ kê khai quyết toán thuế TNCN theo quy định.
Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc kỳ kế toán năm thì doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế TNCN đến cơ quan thuế quản lý.
Nếu như khi quyết toán thuế TNCN mà có phát sinh thuế TNCN thì doanh nghiệp cũng phải nộp đủ tiền thuế TNCN phát sinh nếu có, thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn quyết toán thuế TNCN bên trên.
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019)
Các loại thuế khác cần quyết toán năm 2023 để bước sang năm tài chính 2024 – Những công việc kế toán cần làm vào đầu năm 2024
Thuế tài nguyên
Một trong các sắc thuế khác phải quyết toán cuối năm là thuế tài nguyên. Nếu có khai thác tài nguyên thiên nhiên thì doanh nghiệp phải kê khai và nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Doanh nghiệp kê khai nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên theo mẫu số 01/TAIN và quyết toán thuế tài nguyên theo mẫu số 02/TAIN. Thời hạn kê khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế tài nguyên phát sinh nếu có.
Thời hạn nộp tờ hồ sơ khai thuế tài nguyên
Đối với tờ khai thuế tài nguyên theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo (cụ thế 22/01/2024 là kê khai thuế tài nguyên của tháng 12 năm 2023 – Do 20/01/2024 trùng vào T7).
Đối với hồ sơ quyết toán thuế tài nguyên năm: chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019 và căn cứ theo Điều 3, Luật thuế tài nguyên số 45/2009/QH12 năm 2009)
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Đối với tất cả các doanh nghiệp nếu có hoạt động sản xuất, nhập khẩu hàng hoá, kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu tiêu thụ đặc biệt thì phải kê khai và quyết toán thuế TTĐB.
Hồ sơ kê khai là tờ khai thuế TTĐB theo mẫu số 01/TTĐB và bảng xác định thuế TTĐB được khấu trừ mẫu số 01-1/TTĐB.
Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế
Kỳ kê khai tháng: chậm nhất vào ngày 20 tháng sau hoặc theo từng lần phát sinh trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (đối với hàng hóa mua để xuất khẩu nhưng được bán trong nước).
Kê khai quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt năm cho cơ quan thuế chậm nhất không quá 60 ngày, kể từ ngày 31/12 của năm quyết toán thuế.
Lưu ý
Năm quyết toán thuế được tính theo năm dương lịch, trường hợp cơ sở kinh doanh được áp dụng năm quyết toán tài chính khác với năm dương lịch thì vẫn phải quyết toán thuế TTĐB theo năm dương lịch.
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019 và Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (sửa đổi 2014) và khoản 2 Nghị định 108/2015/NĐ-CP)
Tạo dữ liệu kế toán mới 2023 và kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm
Song song với việc thực hiện kê khai và nộp các khoản thuế phát sinh cho doanh nghiệp của năm 2023 thì doanh nghiệp cũng cần tạo dữ liệu kế toán mới tại ngày 01/01/2024 để bắt đầu ghi nhận kịp thời, đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cho năm 2024.
Lưu ý:
Sau khi đã tạo được cơ sở dữ liệu mới từ năm trước thì doanh nghiệp cần thực hiện bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm (nếu có) về tài khoản 4211-“Lợi nhuận chưa phối năm trước” vì số dư lợi nhuận năm trước đang được ghi nhận trên tài khoản 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay” của Báo cáo tài chính năm 2023.
Kê khai thuế GTGT, TNCN năm 2024
Việc kê khai định kỳ các sắc thuế hay phát sinh như thuế GTGT, thuế TNCN là một đầu mục công việc không thể thiếu. Thời hạn kê khai các sắc thuế GTGT, TNCN trong năm 2024 như sau:
Thuế GTGT có thể kê khai theo tháng hoặc quý. Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm trước trên 50 tỷ thì bắt buộc kê khai thuế GTGT theo tháng. Thời hạn kê khai chậm nhất là ngày 20 tháng sau nếu kê khai theo tháng. Thời hạn kê khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng tiếp sau quý.
Thuế TNCN được kê khai cùng với thuế GTGT như nêu trên.
Cụ thể, thời hạn kê khai thuế GTGT và TNCN của tháng 1/2024 là ngày 20/02/2024 hoặc kê khai cho quý 1/2024 là ngày 02/05/2024 (trùng ngày nghỉ 30/04 nên gia hạn đến 02/05/2024).
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019)
Trích nộp các khoản bắt buộc về BHYT, BHXH, BHTN, kinh phí công đoàn
Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc
Doanh nghiệp có trách nhiệm trích tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc cho tháng 01/2024 như sau
Doanh nghiệp trích từ tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc của từng người lao động theo mức quy định
Phương thức đóng: chuyển cùng một lúc tiền trích đóng BHXH, BHYT, BHTN của tất cả người lao động vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
Thời hạn đóng: chậm nhất là ngày 31/01/2024 (trừ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp).
(Căn cứ Điều 7, Điều 16, khoản 1 Điều 17 và khoản 1 Điều 19 Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017.
Trích nộp kinh phí Công đoàn
Căn cứ Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp trích nộp kinh phí Công đoàn cho tháng 01/2024 như sau:
Doanh nghiệp đóng kinh phí Công đoàn mỗi tháng một lần cùng thời điểm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động, tức là cũng sẽ đóng chậm nhất là vào ngày 31/01/2024.
Mức trích đóng kinh phí Công đoàn: bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động.
Dịch vụ của công ty CAF hiện nay
- Dịch vụ kế toán tại Đức Hoà Long An
- Dịch vụ kế toán ở Đức Huệ Long An
- Dịch vụ kế toán thuế tại Bến Lức tỉnh Long An
- Dịch vụ kế toán thuế uy tín tại Tp Tân An tỉnh Long An
- Dịch vụ kế toán thuế ở Cần Giuộc Long An
- Dịch vụ kế toán tại Cần Đước tỉnh Long An
- Dịch vụ kế toán thuế tại quận 4
- Thành lập công ty trọn gói uy tín.
- Dịch vụ kiểm toán BCTC.
- Dịch vụ kiểm kê hàng tồn kho.
- Dịch vụ tư vấn quản lý.
- Dịch vụ lập ho so GDLK.
CAF chúc quý doanh nghiệp thành công.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – DICH VU KIEM TOAN DOC LAP UY TIN – DICH VU BAO CAO THUE – TƯ VẤN THUẾ CAF
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ