Mẫu báo cáo chuyển giá

Mẫu báo cáo chuyển giá

Mẫu báo cáo chuyển giá

CAF là đơn vị chuyên nghiệp – uy tín với đội ngũ kiểm toán viên trên 10 năm cung cấp dịch vụ lập báo cáo chuyển giá, tư vấn chuyển giá, lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết … Chúng tôi không ngừng cập nhật kiếm thức mới, thu thập dữ liệu để mang đến dịch vụ chuyên nghiệp nhất đến với Doanh Nghiệp.

Báo cáo chuyển giá

Báo cáo giao dịch liên kết là gì? Mẫu báo cáo chuyển giá nộp cho cơ quan quản lý gồm những hồ sơ gì? Cách lập báo cáo chuyển giá? Mẫu hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai giao dịch liên kết (GDLK) gồm những gì? Các giao dịch liên kết khi Quyết toán thuế TNDN cần lưu ý những gì? Sau đây Công ty CAF xin chia sẻ qua bài viết dưới đây.

Cơ sở pháp lý hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

  • Nghị định 20/2017/NĐ-CP.
  • Nghị định 132/2020/NĐ-CP về Giao dịch liên kết
  • Những điểm mới của Nghị định 132/2020/NĐ-CP về Giao dịch liên kết hiện nay.

Hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết

Theo Nghị định 20 (Áp dụng cho năm tài chính 2017 – năm tài chính 2019)

a) Hồ sơ quốc gia theo Mẫu số 02 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 20;

b) Hồ sơ thông tin tập đoàn toàn cầu theo Mẫu số 03 kèm theo Nghị đinh 20;

c) Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của công ty mẹ tối cao theo Mẫu số 04 kèm theo nghị đinh 20.

Mẫu báo cáo chuyển giá
Mẫu báo cáo chuyển giá

Nếu doanh nghiệp là Công ty mẹ tối cao tại Việt Nam có doanh thu hợp nhất toàn cầu trong kỳ tính thuế từ mười tám nghìn tỷ đồng trở lên, có trách nhiệm lập Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Mẫu số 04 kèm theo Nghị định 20.

Nếu doanh nghiệp có Công ty mẹ tối cao tại nước ngoài, doanh nghiệp có trách nhiệm cung cấp bản sao Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao trong trường hợp Công ty mẹ tối cao của người nộp thuế phải nộp Báo cáo này cho Cơ quan thuế nước sở tại theo biểu mẫu kê khai của Cơ quan thuế nước sở tại hoặc Biểu mẫu kê khai theo Mẫu số 04 kèm theo Nghị định 20.

Trong trường hợp doanh nghiệp không cung cấp được Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, người nộp thuế phải có công văn giải trình căn cứ pháp lý và trích dẫn quy định cụ thể của nước đối tác về việc không cho phép doanh nghiệp cung cấp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

Theo Nghị định 132 (Áp dụng từ năm tài chính 2020 trở đi)

a) Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132;

b) Hồ sơ quốc gia là các thông tin về giao dịch liên kết, chính sách và phương pháp xác định giá đối với giao dịch liên kết được lập và lưu tại trụ sở của người nộp thuế theo danh mục các nội dung thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 132;

c) Hồ sơ toàn cầu là các thông tin về hoạt động kinh doanh của tập đoàn đa quốc gia, chính sách và phương pháp xác định giá giao dịch liên kết của tập đoàn trên toàn cầu và chính sách phân bổ thu nhập và phân bổ các hoạt động, chức năng trong chuỗi giá trị của tập đoàn theo danh mục các nội dung thông tin, tài liệu quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 132;

d) Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao theo quy định tại khoản 5 Điều 18 Nghị định 132và Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 132.

Thời điểm chuẩn bị báo cáo giao dịch liên kết

Báo cáo giao dịch liên kết được lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế TNDN hàng năm và phải lưu giữ, xuất trình theo yêu cầu cung cấp thông tin của CQT.

Khi CQT thực hiện thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp, thời hạn cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không quá 15 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu cung cấp thông tin.

Cách lập báo cáo Giao dịch liên kết

Đối với báo cáo giao dịch liên kết các bạn cần thực hiện lần lượt qua các phần như: Cơ sở pháp lý, thu thập thông tin doanh nghiệp, phân tích tài chính của doanh nghiệp, xác định các bên có quan hệ liên kết, xác định các giao dịch phát sinh với các bên có quan hệ liên kết…. theo đó doanh nghiệp phân tích, chứng minh giá giao dịch với các bên liên kết phù hợp với quy định của pháp luật.

Thông tin cơ bản của doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần thực hiện mô tả các thông tin cơ bản của doanh nghiệp hiện tại, ngành nghề, hình thức kinh doanh, cơ cấu tổ chức, tổng quan tập đoàn hoặc các công ty thành viên trong hệ thống. Từ những cơ sở trên, tư đó có thêm phân tích và tìm, xác định các bên có quan hệ liên kết.

Phân tích một số chỉ tiêu tài chính

Các bạn phân tích tổng quan tài chính khu vực, ngành, vùng miền, nghành nghề có liên quan đến doanh nghiệp, ….

Phân tích chức năng hoạt động và tài sản, rủi ro sản xuất kinh doanh, phải xác định được các chức năng chính gắn với việc sử dụng các loại tài sản, vốn, chi phí, bao gồm việc hợp tác khai thác sử dụng nhân lực, chia sẻ chi phí giữa các bên quan hệ liên kết và rủi ro từ việc đầu tư tài sản, vốn, cũng như các rủi ro gắn với khả năng thu lợi nhuận liên quan đến giao dịch kinh doanh.

Phân tích chức năng là căn cứ để xác định, phân bổ lại rủi ro SXKD thực tế của các bên liên kết;

Phân tích các yếu tố so sánh đặc thù

Phân tích các yếu tố so sánh đặc thù của tài sản vô hình, phải rà soát phân tích các quyền mang lại lợi ích kinh tế quy định tại hợp đồng, thỏa thuận và các mối quan hệ phi hợp đồng mang lại lợi ích kinh tế cho các bên.

Phân tích tài sản vô hình phải căn cứ quyền sở hữu tài sản; lợi nhuận tiềm năng từ tài sản vô hình; các hạn chế về phạm vi địa lý trong việc sử dụng, khai thác quyền đối với tài sản vô hình; vòng đời của tài sản vô hình; các quyền và mối quan hệ mang lại lợi ích kinh tế; việc người được nhượng quyền có tham gia phát triển tài sản vô hình và chức năng hoạt động, khả năng kiểm soát rủi ro kinh doanh trên thực tế của từng bên liên kết liên quan đến toàn bộ quá trình phát triển, gia tăng, duy trì, bảo vệ và khai thác tài sản vô hình;

Phân tích điều kiện kinh tế

Phân tích điều kiện kinh tế khi phát sinh giao dịch phải bao gồm lợi thế chi phí dựa trên yếu tố vị trí địa lý, chức năng chuyên môn hóa; trình độ phát triển của thị trường và các điều kiện kinh tế của ngành, lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp;

Phân tích so sánh

Phân tích so sánh, loại trừ các khác biệt trọng yếu là phân tích loại trừ khác biệt về mặt định tính và định lượng đối với thông tin hoặc số liệu tài chính có ảnh hưởng trọng yếu đến yếu tố làm căn cứ xác định giá giao dịch liên kết theo từng phương pháp xác định giá quy định tại Nghị định 20.

Việc xác định khác biệt trọng yếu được căn cứ định lượng và định tính, bao gồm:

  • Khác biệt định lượng là khác biệt xác định bằng số tuyệt đối về chu kỳ kinh doanh, số năm thành lập, hoạt động của doanh nghiệp hoặc số tương đối như khác biệt về chỉ tiêu tài chính theo đặc thù ngành nghề đầu tư hoặc chức năng hoạt động, khác biệt về vốn lưu động;
  • Khác biệt định tính là các thông tin được xác định căn cứ vào từng phương pháp xác định giá

Xác định các bên liên kết trong giao dịch lien ket

Các bên có quan hệ liên kết được xác định theo các quy định hiện hành về kê khai thông tin giao dịch liên kết, các bên có quan hệ liên kết được xác định theo Khoản 2, Điều 5, Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05 tháng 11 năm 2020 của Chính phủ.

Xác định các nghiệp vụ giao dịch với bên liên kết

Xác định các hình thức giao dịch liên kết

Các bạn rà soát sổ kế toán chi tiết các nghiệp vụ đầu ra, đầu vào như:

  • Mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng máy móc, thiết bị, hàng hóa, cung cấp dịch vụ…
  • Vay, cho vay …
  • Dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính, ….

Xác định giá trị giao dịch với các bên liên kết

Các bạn xác định các GDLK, phân loại các GDLK này từ đó để xác định lựa chọn phương pháp xác định giá áp dụng cho từng trường hợp cho phù hợp với quy định pháp luật.

Các phương pháp xác định giá trong giao dịch liên kết phổ biến hiện nay

  • Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập;
  • Phương pháp giá bán lại;
  • Phương pháp giá vốn cộng lãi;
  • Phương pháp so sánh lợi nhuận;
  • Phương pháp tách lợi nhuận.

Đa phần các công ty chọn nhiều nhất là phương pháp số 4 và số 1. Riêng các doanh nghiệp phân phối thường chọn phương pháp số 2.

Cách thức doanh nghiệp giải trình các giao dịch liên kết

Cách thức mà DN chứng minh cho CQT tôi không chuyển giá là chứng minh DN của tôi có mức giá xấp xỉ các mức giá của các Công ty tương đồng trong thị trường (PP1) hoặc tỷ suất lợi nhuận của DN tôi xấp xỉ tỷ suất lợi nhuận của các Công ty tương đồng trong thị trường (các PP còn lại trong đó rõ nhất là phương pháp số 4).

Công ty tương đồng là công ty có cùng chức năng hoạt động (hoạt động trong cùng ngành nghề, kinh doanh cùng 1 mặt hàng, thực hiện cùng 1 nhóm chức năng như sản xuất, bán hàng, marketing), có rủi ro gánh chịu tương tự nhau (rủi ro thị trường, rủi ro hàng tồn kho,…) và tài sản sử dụng (vd: cùng không có tài sản vô hình).

Nội dung phần kết luận và điều chỉnh

Sau khi các áp dụng phương pháp xác định giá trong GDLK chứng minh các giao dịch phát sinh của doanh nghiệp với bên liên kết.

Trường hợp, nếu áp dụng Phương pháp xác định giá dẫn đến việc cần điều chỉnh tăng doanh thu, giảm chi phí, … Doanh nghiệp cần tổng hợp và điều chỉnh kê khai tương ứng.

Các bạn có thể tham khảo quy trình lập báo cáo giao dịch liên kết của CAF để được thực hiện qua các bước và luôn luôn kèm theo việc hỗ trợ việc giải trình các câu hỏi khi Quyết toán thuế TNDN về chuyển giá (khi được yêu cầu) như mục tiếp theo.

Các bước thực hiện quy trình lập báo cáo giao dịch liên kết

Để giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về báo cáo chuyển giá thì CAF sẽ nêu ra các bước lập báo cáo chuyển giá chi tiết – chính xác và nhanh chóng dưới đây:

Bước 1: Tổng quan về tập đoàn và Công ty;

Bước 2: Tổng quan về nền kinh tế;

Bước 3: Tổng quan về ngành;

Bước 4: Phân tích chức năng thực hiện;

Bước 5: Phân tích tài chính;

Bước 6: Xác định các bên liên kết và giao dịch liên kết;

Bước 7: Lựa chọn phương pháp xác định giá thị trường;

Bước 8: Lựa chọn giao dịch/DN tương đồng;

Bước 9: Phân tích và loại trừ khác biệt trọng yếu;

Bước 10: Xác định biên độ thị trường chuẩn và so sánh;

Bước 11: Lập tờ khai thông tin giao dịch liên kết;

Bước 12: Kết luận Thảo luận với khách hàng về kết quả và đưa ra đề xuất;

Bước 13: Phát hành báo cáo giao dịch liên kết.

Nếu trong quá trình lập hồ sơ xác định giá trong giao dịch liên kết có vướng mắt Doanh nghiệp có thể liên hệ với CAF để được tư vấn bởi các kiểm toán viên chuyên nghiệp nhất.

Dịch vụ chuyển giá CAF

CAF được thành lập bởi những kiểm toán viên – chuyên viên tư vấn chuyên nghiệp không ngừng nỗ lưc để mang đến dịch vụ chuyen gia uy tín đến với doanh nghiệp, ngoài ra CAF còn cung cấp các dịch vụ sau:

Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính.

Dịch vụ kiểm toán xây dựng cơ bản.

Dịch vụ kế toán trọn gói.

Dịch vụ tư vấn hồ sơ xác định giá trong các giao dịch liên kết.

Dịch vụ tư vấn thuế.

Dịch vụ báo cáo thuế trọn gói.

Dịch vụ làm lại sổ sách kế toán.

Các bước cung cấp dịch vụ lập báo cáo chuyển giá

Bước 1: Công ty CAF khảo sát doanh nghiệp, tình hình phát sinh các giao dịch liên kết trong công ty.

Bước 2: Ký kết hợp đồng cung cấp dịch vụ lập báo cáo chuyển giá chuyên nghiệp.

Bước 3: Thu thập hồ sơ lập báo cáo chuyển giá.

Bước 4: Phát hành bảng báo cáo chuyển giá dự thảo.

Bước 5: Phát hành báo cáo xác định giá thị trường chính thức.

Lý do chọn CAF cung cấp dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết, hồ sơ chuyển giá

  • Dịch vụ lập hồ sơ chuyển giá hoàn hảo.
  • Dịch vụ tư vấn chuyển giá được thực hiện bởi đội ngũ kiểm toán viên 10 năm  kinh nghiệm cung cấp dịch vụ Lập hồ sơ giao dịch liên kết
  • CAF cam kết số liệu đảm bảo chính xác vì dịch vụ chúng tôi được cung cấp bởi các kiểm toán viên dày dạn kinh nghiệm dưới sự giám sát của ban giám đốc công ty CAF
  • Tư vấn kế toán để tránh các sai xót trọng yếu
  • Tư vấn hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
  • Tư vấn thuế, cập nhật những chính sách về thuế mới nhất để tránh các rủi ro về thuế sau này.
  • Tư vấn kế toán 24/7
  • Cung cấp báo cáo nhanh chóng, hỗ trợ hoàn thiện các hồ sơ vay, đấu thầu cho doanh nghiệp
  • Phí dịch vụ tốt nhất.

CAF chúc quý doanh nghiệp thành công.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF

ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh

Gmail: congtycaf@gmail.com

Hotline: 098 225 4812 

HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) –  0971 373 146

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ

Bảng giá dịch vụ chuyển giá, Báo phí dịch vụ lập báo cáo chuyển giá – tư vấn hồ sơ giao dịch liên kết, chuyển giá, Transfer pricing.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

098 225 4812