Cách đưa chi phí thuê văn phòng của cá nhân vào chi phí hợp lý

Thuê nhà của cá nhân làm văn phòng có cần hóa đơn không? Quy định về chi phí thuê nhà hợp lý cụ thể như thế nào? Để đưa chi phí thuê văn phòng vào chi phí hợp lý doanh nghiệp cần những hồ sơ chứng từ gì ? …. Kế toán CAF xin hướng dẫn đưa khoản chi phí thuê văn phòng công ty vào chi phí được trừ khi tính thuế.

Quy định về chi phí thuê Tài sản của cá nhân

Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về Chi phí thuê Tài sản của cá nhân:

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

LƯU Ý VỀ NỘP THUẾ ĐỐI VỚI TÀI SẢN CHO THUÊ

Đối với cá nhân cho thuê tài sản

TH1: Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

TH2: Bên thuê tài sản khai và nộp thuế thay nếu trong hợp đồng có thoả thuận bên thuê là người nộp thuế.

Hồ sơ làm căn cứ đưa chi phí thuê văn phòng công ty vào chi phí hợp lý gồm:

TH1: Nếu trên hợp đồng thể hiện cá nhân là người đi nộp thuế, hồ sơ gồm:

+ Hợp đồng thuê tài sản

+ Chứng từ trả tiền thuê tài sản

TH 2: Nếu trên hợp đồng thể hiện là DN nộp thuế thay chủ nhả thì DN cần:

+ Hợp đồng thuê tài sản

+ Chứng từ trả tiền thuê tài sản.

+ Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

Lưu ý: Doanh nghiệp sẽ đưa vào chi phí hợp lý số Tiền thuế GTGT, TNCN nộp thay cho cá nhân cho thuê tài sản nếu trên hợp đồng thể hiện doanh nghiệp bạn nộp thay và Giá thuê chưa bao gồm thuế GTGT, TNCN..

Cách tính thuế cho thuê nhà

Có 2 trường hợp cụ thể như sau:

TH 1: Nếu tổng tiền cho thuê tài sản < 100 triệu/năm

Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC: Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.

– Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này” (Như vậy là không có hóa đơn).

– Từ ngày 1/1/2017 theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP: Nếu cá nhân, hộ kinh doanh có Doanh thu < 100tr/năm thì sẽ được miễn thuế Môn bài

TH 2: Nếu tổng tiền cho thuê tài sản > 100 triệu/năm:

Nếu tổng số tiền nhà, thuê xe ô tô mà > 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê (hoặc bên DN thuê nộp thay) phải khai, nộp thuế môn bài, GTGT, TNCN.