Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023

Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023

Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023

Sau khi quyết toán thuế có thể doanh nghiệp bạn sẽ bị loại một số chi phí đồng thời sẽ điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng HOẶC phải ghi nhận tăng thêm doanh thu do nhiều lý do khác nhau vậy thì doanh nghiệp bạn sẽ tiến hành điều chỉnh số liệu như thế nào? Công ty tiến hành nộp lại tời khai thuế GTGT, Quyết toán thuế như thế nào?  …. Bài viết này caf-global.com chúng tôi sẽ chia sẻ chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.

Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023
Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023

Những hồ sơ bạn cần chuẩn bị trước khi quyết toán thuế GTGT, thuế TNDN, Thuế TNCN – Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023

  • Hợp đồng mua bán hàng hóa – dịch vụ.
  • Hóa đơn mua vào.
  • Hóa đơn bán ra.
  • Chứng từ thanh toán.
  • Biên bản kiểm kê tiền mặt.
  • Sao kê ngân hàng.
  • Bảng kê mua vào – bán ra.
  • Sổ sách kế toán.
  • Sổ nhật ký chung.
  • Báo cáo tài chính.
  • Bảng lương, hợp đồng lao động, chứng từ thanh toán lương …

Điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng sau khi quyết toán thuế – (Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023)

Sau khi quyết toán nhiều lúc sẽ phát hiện các sai sót liên quan đến thuế cần phải xử lý, điều chỉnh, hạch toán số liệu.

Theo đó, để có thể điều chỉnh giảm thuế gtgt sau khi quyết toán thì cần phải làm như sau:

Kế toán tiến hành điều chỉnh kê khai bổ sung của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và tại thời điểm kỳ hiện tại nhập vào chỉ tiêu của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế. Theo đó, hạch toán khoản giảm thuế GTGT, giảm VAT này của tài khoản 1331 sẽ ghi như sau:

Nợ TK 811, 642, 242,…..

Hoặc

Nợ TK 4211

Có TK 1331….

Cách điều chỉnh số liệu sau quyết toán Đối với doanh nghiệp tư nhân và công ty TNHH MTV

Nếu năm trước doanh nghiệp có dư có TK 4211 thì các bút toán cần thực hiện:

Nợ TK 4211

Có TK 3334: số tiền truy thuế TNDN

Nợ TK 4211

Có TK 3339: số tiền bị phạt

Nợ TK 4211  

Có TK 3331: Số tiền truy thuế GTGT

Nợ TK 3334, 3339, 33311, 3335

Có TK 111,112: Số tiền nộp

Nếu năm trước DN lỗ và có dư nợ TK 4211 thì:

Nợ TK 811/ có TK 3334: Tiền truy thuế TNDN

Nợ TK 811/ có TK 3339: Tiền phạt

Nợ TK 811/ có TK 3335: Tiền truy thuế TNCN

Nợ TK 3334, 3339, 33311, 3335/ có TK 111, 112: Số tiền nộp

Kết chuyển:

Nợ TK 911/ có 811

Cách điều chỉnh số liệu sau quyết toán Đối với công ty cổ phần và công ty TNHH 2 TV trở lên

Nếu biên bản họp Hội đồng thành viên chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước thì xử lý như sau:

Nợ TK 4211

Có TK 3339, 3334, 33311, 3335: làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó.

Nếu không chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước mà để chia chác cổ tức thì xử lý như sau:

Nợ TK 811

Có TK 3339, 3334, 33311, 3335

Nợ TK 911

Có TK 811: kết chuyển

Việc loại trừ thuế GTGT đầu vào do liên quan tới các chi phí không hợp lý, hóa đơn bỏ trốn, do tổng hợp sai số với hóa đơn gốc thì thuế GTGT đầu vào sẽ được tính trừ vào lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.

Kế toán tiến hành hạch toán như sau:

Nợ TK 811

Có TK 133: Số thuế GTGT đầu vào bị loại trừ.

Cuối kỳ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán ghi số tiền này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai mẫu 03/TNDN.

Việc loại trừ thuế GTGT đầu vào do kế toán kê nhầm hóa đơn đầu vào đã quá thời hạn được kê khai khấu trừ và đoàn thanh tra phát hiện tại kỳ thanh tra. Khi đó, số thuế đầu vào này sẽ được tính bổ sung vào chi phí kinh doanh kỳ sau.

Kế toán tiến hành hạch toán như sau:

Nợ TK 624, 632

Có TK 133.

Trường hợp bị loại trừ thuế GTGT đầu vào, đoàn thanh tra quyết định truy thu thuế GTGT và phạt tiền theo quy định hiện hành. Yêu cầu phải nộp ngay số tiền phạt và truy thu vào ngân sách nhà nước. Khi đó, tại thời điểm nhận được biên bản thanh tra, kế toán giữ nguyên các số liệu đã kê khai trên tờ kê khai thuế hàng tháng. Ngoài ra, không điều chỉnh giảm thuế đầu vào do bị loại trừ.

Khi điều chỉnh báo cáo tài chính sau khi quyết toán thuế, kế toán kê khai thuế GTGT bình thường như các tháng trước. Căn cứ vào biên bản thanh tra thuế để xác định số phải nộp ghi vào sổ kế toán:

Nợ TK 811: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Có TK 3331: Số thuế GTGT bị truy thu

Có TK 3388: Số tiền bị phạt

Cuối kỳ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán ghi số tiền này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai mẫu 03/TNDN.

Khi thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo số liệu trong biên bản thanh tra:

Nợ TK 3331: Số tiền thuế GTGT bị truy thu

Nợ TK 3388: Số tiền bị phạt

Có TK 111, 112: Tổng số tiền (kế toán ghi rõ nội dung khoản chi, số biên bản thanh tra ngày lập biên bản, kỳ kê khai quyết toán).

Công ty dịch vụ kế toán uy tín

Là một trong những công ty dịch vụ kế toán – kiểm toán độc lập chuyên nghiệp lớn, caf-global.com liên tục tìm kiếm những nhân viên tài năng để gia nhập và phát triển đội ngũ của mình. Công ty có các bộ phận dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn và các phòng ban hỗ trợ.

Công ty dịch vụ kế toán chúng tôi sẽ là nơi để bạn thường xuyên trải nghiệm những công việc nhiều ý nghĩa và thử thách, với mức lương thưởng cạnh tranh, cơ hội phát triển sự nghiệp. Một môi trường để được kết nối và được đánh giá cao những thể hiện của từng cá nhân. Một nền văn hóa đầy tự hào và có tiếng tăm trên thị trường việc làm.

Tại sao nên chọn CAF – Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023

CAF mang lại cho bạn nhiều lợi ích nhờ mạng lưới kết nối toàn cầu và giải pháp phù hợp với thị trường nội địa, giúp bạn đạt được mục tiêu và thành công tại Việt Nam.

CAF đầu tư thời gian để thực sự hiểu rõ doanh nghiệp của bạn nhằm đưa ra những phân tích sâu sắc, thức thời giúp doanh nghiệp phát triển. Luôn thích ứng với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, qui trình linh hoạt nhằm đưa ra quyết định ngay khi bạn cần.

Các bộ phận hỗ trợ nội địa sẽ giúp bạn quản lí và tạo dựng mối quan hệ với các doanh nghiệp trên toàn cầu hiệu quả hơn.

Dịch vụ mà công ty CAF cung cấp hiện nay – Điều chỉnh số liệu sau quyết toán thuế cập nhật đến năm 2023

CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi. 

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh

Hotline: 098 225 4812

HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

098 225 4812